11

　　[單選題]下列各項中應(yīng)記入營業(yè)外收入的是(　　)。

　　A.

　　出售持有至到期投資的凈收益

　　B.

　　無法查明原因的現(xiàn)金溢余

　　C.

　　出售存貨的凈收益

　　D.

　　出售投資性房地產(chǎn)的收益

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　營業(yè)外收入主要包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售土地使用權(quán)收益、債務(wù)重組利得、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入等。選項A計入投資收益;選項C計入銀行存款等;選項D計入其他業(yè)務(wù)收入。

　　12

　　[單選題]下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外支出的是(　　)。

　　A.

　　無形資產(chǎn)處置損失

　　B.

　　存貨自然災(zāi)害損失

　　C.

　　固定資產(chǎn)處置凈損失

　　D.

　　長期股權(quán)投資處置損失

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　選項D應(yīng)該計入到投資收益。

　　13

　　[單選題]2012年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項：支付訴訟費用10萬元，固定資產(chǎn)處置凈損失8萬元，對外公益性捐贈支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元，該企業(yè)2012年6月利潤表“營業(yè)外支出”項目的本期金額為(　　)萬元。

　　A.

　　14

　　B.

　　16

　　C.

　　19

　　D.

　　24

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　企業(yè)支付的訴訟費用10萬計入管理費用，記入“營業(yè)外支出”項目的本期金額=8+5+1=14(萬元)。

　　14

　　[單選題]W企業(yè)2012年度利潤總額為600萬元，其中本年度國債利息收入6萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.

　　400

　　B.

　　148.5

　　C.

　　150

　　D.

　　498

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　2011年度所得稅費用=(600-6)×25%=148.5(萬元)。

　　15

　　[單選題] 企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時，下列各項中，會計處理正確的是(　　)。

　　A.

　　借記“遞延收益”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目

　　B.

　　借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目

　　C.

　　借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”科目

　　D.

　　借記“遞延收益”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時，按照到賬的實際金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“遞延收益”科目。

　　16

　　[單選題]企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補助，如果用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失，在取得時確認(rèn)為遞延收益，并在以后確認(rèn)費用的期間計入(　　)。

　　A.

　　管理費用

　　B.

　　營業(yè)外收入

　　C.

　　資本公積

　　D.

　　專項應(yīng)付款

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，在取得時先確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入營業(yè)外收入，選項B正確。

　　17

　　[單選題]某企業(yè)2012年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費為15萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2012年所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.

　　23.75

　　B.

　　25

　　C.

　　22.5

　　D.

　　28.75

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　所得稅費用=(100-5+20-15)×25%=25(萬元)。

　　18

　　[單選題] 某企業(yè)將固定資產(chǎn)報廢，取得價款200萬元，固定資產(chǎn)的賬面原值為600萬元，已計提折舊490萬元，已計提固定資產(chǎn)價值準(zhǔn)備10萬元，支付清理的費用為20萬元，則計入營業(yè)外收入的金額為(　　)萬元。

　　A.

　　80

　　B.

　　120

　　C.

　　100

　　D.

　　200

　　參考答案：A

　　營業(yè)外收入=200-(600-490-10)-20=80(萬元)。

　　19

　　[單選題]企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補助，如果用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，在取得時應(yīng)直接計入(　　)。

　　A.

　　營業(yè)外收入

　　B.

　　遞延收益

　　C.

　　資本公積

　　D.

　　管理費用

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的取得時直接計入營業(yè)外收入;用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的在取得時先計入遞延收益。

　　20

　　[單選題]在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的職工福利支出，不超過企業(yè)工資、薪金總額的(　　)。

　　A.

　　5%

　　B.

　　10%

　　C.

　　14%

　　D.

　　25%

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過工資薪金總額的14%，準(zhǔn)予扣除。

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