問題25.《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第251頁，表9-10中制造費(fèi)用合計(jì)數(shù)3800是否有誤?

　　解答：是的，表9-10中“根據(jù)表9-9”制造費(fèi)用1200應(yīng)為1100，因此，表9-10中制造費(fèi)用合計(jì)數(shù)應(yīng)為600+1800+800+1100=4300。

　　問題26.《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第252頁，《輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表》中分配到“輔助生產(chǎn)成本”中的機(jī)修車間540和供電車間800，下一步應(yīng)如何做會(huì)計(jì)處理?

　　解答：作為成本差異計(jì)入管理費(fèi)用。具體列示如下：

　　表9-12 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表

　　(按計(jì)劃成本分配法) 數(shù)量單位：度、小時(shí)

　　甲工廠 20×9年5月 金額單位：元

　　14690=14700+250+540-800

　　13220=12555+405+800-540

　　輔助生產(chǎn)成本差異規(guī)定計(jì)入管理費(fèi)用的“其他”項(xiàng)目。

　　借：制造費(fèi)用 27255

　　管理費(fèi)用 3245

　　貸：輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間 16100

　　——供電車間 14400

　　問題27.《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第249頁，根據(jù)表9-5所編制的會(huì)計(jì)分錄，借：制造費(fèi)用—供電車間，是否應(yīng)放在輔助生產(chǎn)成本科目中?

　　解答：：應(yīng)為：

　　借：基本生產(chǎn)成本 166500

　　輔助生產(chǎn)成本 3000

　　制造費(fèi)用——基本生產(chǎn) 3600

　　制造費(fèi)用——輔助生產(chǎn) 900

　　管理費(fèi)用 1200

　　貸：原材料 175200

　　問題28.《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第251頁，表9-10中“根據(jù)表9-9”制造費(fèi)用1200，是否應(yīng)為1100?

　　解答：：是的。表9-10中“根據(jù)表9-9”制造費(fèi)用1200應(yīng)為1100。

　　問題29.《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理中，貸記“應(yīng)付職工薪酬”，是否應(yīng)改為“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資”?

　　解答：：二級(jí)科目可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)置。

　　問題30.《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第297頁，事業(yè)單位發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)營支出時(shí)，借記“銀行存款”或有關(guān)科目，貸記“經(jīng)營支出”科目，為什么?

　　解答：：應(yīng)為：事業(yè)單位發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)營支出時(shí)，借記“經(jīng)營支出”科目，貸記“銀行存款”或有關(guān)科目。

　　問題31.《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》教材在交易性金融資產(chǎn)中，如：4月20日出售債券，在出售前是否要做持有期間的利息分錄?債券的面值為200萬元，年利率4%，會(huì)計(jì)分錄為借：應(yīng)收利息，貸：投資收益，是否正確?

　　解答：：如果債券是分期付息、一次還本，在出售前有已經(jīng)發(fā)放的利息，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)收利息

　　貸：投資收益

　　問題32.《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅額在現(xiàn)金流量表中應(yīng)記入“購買商品支付現(xiàn)金”欄目，還是“購建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金”欄目?

　　解答：：應(yīng)該計(jì)入“購建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金”欄目。

　　問題 33.《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》新企業(yè)會(huì)計(jì)制度取消了應(yīng)交稅金-未交增值稅，到年底應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金)三個(gè)明細(xì)科目，是否要結(jié)轉(zhuǎn)?如何結(jié)轉(zhuǎn)?

　　解答：：為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄�！皯�(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目的貸方余額，表示企業(yè)應(yīng)交納的增值稅，專欄之間不需要結(jié)轉(zhuǎn)。

　　問題34.《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第27頁，倒數(shù)第1行，“暫估入賬，下月初作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回”，而書中第75頁倒數(shù)第3行“下月初再用紅字予以沖回”，請(qǐng)問：應(yīng)付賬款暫估入賬，下月是作紅字予以沖回，還是作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回?

　　解答：：所購物資和相關(guān)的應(yīng)付賬款暫估入賬，下月初作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回或作紅字予以沖回，兩種方法都可以。