第一章 資 產(chǎn)
第一節(jié) 貨幣資金
企業(yè)的貨幣資金包括:庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
一、庫存現(xiàn)金
(一)現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容
1.現(xiàn)金的使用范圍
對個人結(jié)算的可使用現(xiàn)金(如:職工工資、津貼;個人勞務(wù)報酬;根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費);對企業(yè)、單位在結(jié)算起點以下的,可以用現(xiàn)金結(jié)算(如:結(jié)算起點以下的零星支出,即1 000元以下),超過結(jié)算起點的應(yīng)用銀行轉(zhuǎn)賬支付。
【例題1·單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中,一般不應(yīng)使用現(xiàn)金支付的是( )。
A.支付職工獎金8 000元
B.支付零星辦公用品購置費950元
C.支付物資采購貨款1 900元
D.支付職工差旅費500元
【答案】 C
【解析】 1 000元以下的零星開支才可用現(xiàn)金結(jié)算。超過1 000元的材料采購應(yīng)通過“銀行存款”科目核算,支付職工獎金和差旅費等對個人結(jié)算的,不受1 000元的限制。
2.現(xiàn)金的限額
現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要,允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定,一般按照單位3—5天日常零星開支的需要確定,邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,應(yīng)當向開戶銀行提出申請,由開戶銀行核定。
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