四、計算分析題

　　1、答案:(1)借：資產(chǎn)減值損失—計提的壞賬準備 [6270000×5%] 313500

　　貸：壞賬準備 313500

　　(2)借：壞賬準備 9900

　　貸：應收賬款——甲公司 5775

　　——乙公司 4125

　　(3)借：應收賬款——甲公司 5775

　　貸：壞賬準備 5775

　　借：銀行存款 5775

　　貸：應收賬款 5775

　　(4)應該計提壞賬準備 9980000×5%-(313500-9900+5775)=189625(元)

　　借：資產(chǎn)減值損失—計提的壞賬準備 189625

　　貸：壞賬準備 189625

　　解析:注意確認壞賬損失后又收回的必須增加壞賬準備而不能直接進行處理。

　　2、答案:(1)編制上述業(yè)務的會計分錄：

　　1 月 10 日進貨：

　　借：材料采購 9872(9500+400×93%)

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 1643(9500×0.17+400×0.07)

　　貸：銀行存款 11515

　　借：原材料 10000

　　貸：材料采購 9872

　　材料成本差異 128

　　1 月 15 日車間領用原材料：

　　借：制造費用 1000

　　貸：原材料 1000

　　1 月 20 日進貨：

　　借：材料采購 20130[22464/(1+17%)+1000×(1-7%)]

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 3334

　　貸：銀行存款 23464

　　借：原材料 20000

　　材料成本差異 130

　　貸：材料采購 20130

　　1 月 25 日車間生產(chǎn)產(chǎn)品領用材料：

　　借：生產(chǎn)成本 25000

　　貸：原材料 25000

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