四、計(jì)算分析題

　　1、答案:(1)借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 [6270000×5%] 313500

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 313500

　　(2)借：壞賬準(zhǔn)備 9900

　　貸：應(yīng)收賬款——甲公司 5775

　　——乙公司 4125

　　(3)借：應(yīng)收賬款——甲公司 5775

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 5775

　　借：銀行存款 5775

　　貸：應(yīng)收賬款 5775

　　(4)應(yīng)該計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 9980000×5%-(313500-9900+5775)=189625(元)

　　借：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 189625

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 189625

　　解析:注意確認(rèn)壞賬損失后又收回的必須增加壞賬準(zhǔn)備而不能直接進(jìn)行處理。

　　2、答案:(1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：

　　1 月 10 日進(jìn)貨：

　　借：材料采購(gòu) 9872(9500+400×93%)

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1643(9500×0.17+400×0.07)

　　貸：銀行存款 11515

　　借：原材料 10000

　　貸：材料采購(gòu) 9872

　　材料成本差異 128

　　1 月 15 日車(chē)間領(lǐng)用原材料：

　　借：制造費(fèi)用 1000

　　貸：原材料 1000

　　1 月 20 日進(jìn)貨：

　　借：材料采購(gòu) 20130[22464/(1+17%)+1000×(1-7%)]

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3334

　　貸：銀行存款 23464

　　借：原材料 20000

　　材料成本差異 130

　　貸：材料采購(gòu) 20130

　　1 月 25 日車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料：

　　借：生產(chǎn)成本 25000

　　貸：原材料 25000

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