三、對賬和結(jié)賬

　　(一)對賬

　　1.賬證核對

　　賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　2.賬賬核對

　　賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。包括：

　　(1)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對;

　　(2)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對;

　　(3)總分類賬簿與序時賬簿核對;

　　(4)明細(xì)分類賬簿之間的核對。

　　3.賬實(shí)核對

　　賬實(shí)核對是指各項(xiàng)財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對。包括：

　　(1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;

　　(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符;

　　(3)各項(xiàng)財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符;

　　(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

　　【例題19·單選題】下列對賬工作，屬于賬實(shí)核對的是( )。(2007年考題)

　　A.總分類賬與序時賬核對

　　B.總分類賬與所屬明細(xì)分類賬核對

　　C.會計部門存貨明細(xì)賬與存貨保管部門明細(xì)賬核對

　　D.財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額核對

　　【答案】D

　　【解析】前三個選項(xiàng)都是賬賬核對。

　　(二)結(jié)賬

　　1.結(jié)賬的程序

　　2.結(jié)賬的方法

　　【例題20·判斷題】年度終了結(jié)賬時，對有余額的賬戶，必須編制轉(zhuǎn)賬憑證，并據(jù)以將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。( )

　　【答案】×

　　【解析】應(yīng)直接結(jié)轉(zhuǎn)，無需編制轉(zhuǎn)賬憑證。