15.企業(yè)取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，支付價(jià)款10 000元，發(fā)生的增值稅為1 700元，印花稅500元，車船稅100元，則該項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為12 300元。
16.企業(yè)應(yīng)付各種賠款、應(yīng)付租金、應(yīng)付存入保證金等應(yīng)在“其他應(yīng)付款”等科目核算。( )
四、計(jì)算題
1.20×6年2月5日，A公司銷售一批產(chǎn)品給B公司，款項(xiàng)尚未收到。雙方約定，B公司應(yīng)于20×6年9月30日付款。20×6年4月1日，A公司因急需流動(dòng)資金，經(jīng)與中國(guó)銀行協(xié)商，以應(yīng)收B公司貨款為質(zhì)押取得3個(gè)月期限的流動(dòng)資金借款200 000元，年利率為6%，利息月末計(jì)提，到期一次還本付息。假定不考慮其他因素。
要求：編制A公司相關(guān)的賬務(wù)處理。
2.甲企業(yè)于2006年5月4日從某公司購(gòu)入—批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為250萬元，增值稅額為42.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2006年5月21日付清貨款。
要求：編制該公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理：
3.A企業(yè)預(yù)售產(chǎn)品給B企業(yè)，要求B企業(yè)預(yù)付75 000元，一個(gè)月后，A企業(yè)將產(chǎn)品發(fā)往B企業(yè)，開出的發(fā)票上注明價(jià)款100 000元，增值稅17 000元，B企業(yè)以銀行存款支付剩余貨款。要求：作出A企業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
4.某企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資總額231 000元，當(dāng)年支付生產(chǎn)工人工資160 000元，車間管理人員工資35 000元，廠部管理部門人員工資30 200元，銷售人員工資5 800元，代扣代繳個(gè)人所得稅3 000元，實(shí)發(fā)工資228 000元。
要求：編制該企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理的分錄。
5.某大型工業(yè)企業(yè)2006年5月初“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶貸方余額為10 000元，當(dāng)月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)，增值稅適用稅率17%：
(1)購(gòu)入一批原材料，價(jià)款150 000元，增值稅25 500元，以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù);
(2)銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，價(jià)款300 000元，增值稅51 000元，收到的款項(xiàng)存入銀行，消費(fèi)稅適用稅率10%;
(3)領(lǐng)用原材料一批用于在建工程，材料實(shí)際成本為60 000，購(gòu)入時(shí)承擔(dān)的增值稅額為10 200元;
(4)出售一項(xiàng)專利技術(shù)，該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為270 000元，收到款項(xiàng)330 000元存入銀行，營(yíng)業(yè)稅適用稅率為5%;
要求：編制以上會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分錄
6.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)從20×7年1月1日起發(fā)行2年期面值為10元的債券80 000張,按照面值發(fā)行,債券年利率為5%(實(shí)際利率與合同利率一致),每年7月1日和1月1日為付息日,該債券所籌資金全部用于新生產(chǎn)線的建設(shè),該生產(chǎn)線于20×8年6月底完工交付使用,債券到期后全部一次歸還本金。
要求：編制該企業(yè)從債券發(fā)行到債券到期的全部會(huì)計(jì)分錄。
五、綜合題
1.大明公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，存貨收發(fā)采用實(shí)際成本核算。該企業(yè)2006年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從一般納稅企業(yè)購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100萬元，增值稅17萬元，貨款已經(jīng)支付，另購(gòu)入材料過程中支付運(yùn)費(fèi)10 000元(進(jìn)項(xiàng)稅額按7%的扣除率計(jì)算)，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 200 000 元，增值稅額為 34 000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。
(3)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料一批，材料成本為 10 000 元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為1 700元。
(4)對(duì)外提供安裝勞務(wù)，取得收入100 000元存入銀行，確認(rèn)收入并計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。
(5)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，收入100 000元存入銀行，該專利權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)的攤余價(jià)值為60 000元。
(6)向華清公司銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品100 000元，增值稅17 000元，收到款項(xiàng)存入銀行。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為80 000元。
(7)用銀行存款30 000元繳納增值稅， 其中包括上月欠交增值稅 5 000 元。
要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 (“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)。( 答案中的金額單位用元表示)
2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，其適用增值稅率為17%，2006年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)9月1日，購(gòu)入一批工程用原材料，價(jià)款為50萬元，增值稅額為8. 5萬元，并開出3個(gè)月商業(yè)承兌匯票，該票據(jù)為帶息票據(jù)，票面利率8%，于月末計(jì)算應(yīng)付利息。
(2)9月3日，企業(yè)收到乙公司預(yù)付貨款10萬元。
(3)9月10日，企業(yè)向乙公司發(fā)出30萬元的貨物，成本為25萬元;乙公司已驗(yàn)收入庫(kù)，并支付了剩余貨款及增值稅5. 1萬元。
(4)9月15日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元，存入銀行，該專利權(quán)賬面原值16萬元，已攤銷4萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備6萬元，該企業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
(5)9月28日，經(jīng)過核算，該月應(yīng)付生產(chǎn)工人工資30萬元，車間管理人員工資16萬元，廠部管理人員工資4萬元，工程人員工資2萬元。企業(yè)全部以銀行存款支付工資。
(6)9月30日，計(jì)算應(yīng)付利息。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲企業(yè)會(huì)計(jì)分錄。
下載
