應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　17 000

　　【答疑編號(hào)11527】

　　【該題針對(duì)“預(yù)收賬款的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.

　　【正確答案】 借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　160 000

　　制造費(fèi)用　　　　　　　　 35 000

　　管理費(fèi)用　　　　　　　　 30 200

　　銷(xiāo)售費(fèi)用　　　　　　　　　5 800

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 　 231 000

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資　　 3 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 3 000

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資　　228 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　 228 000

　　【答疑編號(hào)11528】

　　【該題針對(duì)“應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.

　　【正確答案】 (1)購(gòu)入原材料：

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　1 009 300

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 170 700(170 000+10 000×7%)

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 1 180 000(1 000 000+170 000+10 000)

　　(2)銷(xiāo)售商品：

　　借：應(yīng)收票據(jù) 234 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 34 000

　　(3)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料：

　　借：在建工程 11 700

　　貸：原材料 10 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1 700

　　(4)對(duì)外提供勞務(wù)：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　100 000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　100 000

　　計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　　　5 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　　　　　　　5 000(100 000×5%)

　　(5)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入核算：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 100 000

　　貸：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 60 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　　　　　　 5 000(100 000×5%)

　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　 35 000

　　(6)銷(xiāo)售產(chǎn)品：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 117 000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 100 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 17 000

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　 10 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 10 000

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　 80 000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　 80 000

1999-2007初級(jí)和中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)歷年試題匯總（下載）