借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 100 000

　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 60 000

　　應交稅費——應交營業(yè)稅　　　　　　　 5 000(100 000×5%)

　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　 35 000

　　(6)銷售產(chǎn)品：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 117 000

　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　 100 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17 000

　　借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　 10 000

　　貸：應交稅費--應交消費稅 10 000

　　借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　 80 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　 80 000

　　(7)繳納增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 25 000

　　——未交增值稅 5 000

　　貸：銀行存款 30 000

　　【答疑編號11531】

　　【該題針對“應交稅費的核算”知識點進行考核】

　　2.

　　【正確答案】 (1)9月1日，企業(yè)購入工程用原材料：

　　借：工程物資　　 　 585 000

　　貸：應付票據(jù)　　　　　 585 000

　　(2)9月3日，預收乙公司預付貨款：

　　借：銀行存款　　　 100 000

　　貸：預收賬款　　　　　 100 000

　　(3)9月10日，企業(yè)向乙公司發(fā)貨：

　　借：預收賬款　　　　　　　　　　 351 000

　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　 300 000

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)51 000

1999-2007初級和中級會計職稱歷年試題匯總（下載）