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2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)講解(37)

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第 1 頁(yè):企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算
第 2 頁(yè):企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免

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  第四節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

  企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

  【考情分析】

  考頻:★

  2013年綜合

  【本節(jié)目錄】

  1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

  【高頻考點(diǎn)】:企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算

  企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額,是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除按照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額。

  企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

  所稱減免稅額和抵免稅額,是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

  企業(yè)抵免境外所得稅額后實(shí)際應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為:

  企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額

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