第八節(jié) 公司債券

　　1、公司債券的發(fā)行條件(P81)

　　(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元。

　　(2)累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%。

　　(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。

　　【例題1】甲有限責(zé)任公司擬公開發(fā)行公司債券。下列有關(guān)該公司資產(chǎn)額的表述中，符合《公司法》規(guī)定公開發(fā)行公司債券條件的是( )。(2007年)

　　A、該公司總資產(chǎn)額為人民幣3000萬元

　　B、該公司凈資產(chǎn)額為人民幣3000萬元

　　C、該公司總資產(chǎn)額為人民幣6000萬元

　　D、該公司凈資產(chǎn)額為人民幣6000萬元

　　【答案】D

　　【例題2】某股份有限公司現(xiàn)有凈資產(chǎn)5000萬元。該公司于2007年1月發(fā)行一年期公司債券500萬元。2007年11月，該公司又發(fā)行三年期公司債券600萬元。2008年7月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額為(　 )萬元。

　　A、2000 B、1500 C、1400 D、900

　　【答案】C

　　【例題3】某股份有限公司發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券，當(dāng)轉(zhuǎn)換為公司股票的條件具備時(shí)，債券持有人必須將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票。( ) (2007年)

　　【答案】×

　　2、募集資金用途(P81)

　　公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

　　3、發(fā)行程序(P82)

　　有限責(zé)任公司、股份有限公司發(fā)行公司債券，由董事會制定方案，股東大會作出決議。

　　國有獨(dú)資公司發(fā)行公司債券，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作出決定。

　　國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)董事會行使股東會的部分職權(quán)，但“合并、分立、解散、增減注冊資本和發(fā)行公司債券”，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定。