(六)乙公司屬于增值稅一般納稅人，本月發(fā)生下列相關業(yè)務：
1．進口應稅消費品一批，關稅完稅價格110萬元，關稅100萬元，消費稅稅率30％。
2．將生產(chǎn)的新產(chǎn)品作樣品贈送給客戶，成本20萬元，國家規(guī)定的成本利潤率為8%消費稅稅率為10％。
3．委托加工應稅消費品一批，材料成本120萬元，對方收取加工費30萬元，消費稅稅率為25％。
4．將生產(chǎn)的部分消費品以內(nèi)部價出售給職工，正常售價234萬元．實際出售給職工價格的140．4萬元，適用17％的增值稅稅率，8％的消費稅稅率。
要求：計算應交消費稅?
答案：
業(yè)務1應交消費稅=(110+100)÷(1-30％)X30％=90(萬元)
業(yè)務2應交消費稅=20×(1+8％)÷(1-10％)×10％=2．4(萬元)
業(yè)務3應交消費稅=(120+30)÷(1-25％)×25％=50(萬元）
業(yè)務4應交消費稅=234÷(1+17％)×8％=16(萬元)
合計繳納消費稅=90+2．4+50+16=158．4萬元
(七)某集團公司發(fā)生下列業(yè)務：
1．下屬的房地產(chǎn)開發(fā)公司，本月出售開發(fā)的房屋共10000平方米，其質量、品質、條件相同，按每平方米0.34萬元的正常售價對外出售8500平方米，按每平方米O．2萬元的價格向內(nèi)部職工和關系單位出售1500平方米，都只收到了50％的價款；另外代有關部門收取維修費用10萬元。
另外向部門消費者收取二期房屋合同款60萬元，公司辦公房出租獲租金36萬元。
2．下屬的施工公司承接一項工程，總承包款700萬元，轉包部分工程，轉包價格200萬元。自己施工部分包工不包料，材料由施工公司墊付，最后由發(fā)包方單獨付款，共墊付材料款400萬元，工程完工。
3．下屬的物業(yè)管理公司共收取費用38萬元，其中包括代業(yè)主支付的水電費、報刊費20萬元。
4．下屬的旅行社承接旅行團，共收取費用47萬元，其中代游客支付的門票費7萬元，食宿費、交通費共14萬元。
5．用舊房一棟對外投資入股，賬面原值440萬元，已提折舊68萬元，投資時評估作價500萬元。
要求：計算應交營業(yè)稅及代扣代繳的營業(yè)稅?
答案：
1．房產(chǎn)公司應交營業(yè)稅
=(10000×0．34+lO+60+36)×5％=175．3(萬元)
2．施工公司應交營業(yè)稅=[(700+200)+400]×3％=27(萬元)
3．施工公司代繳營業(yè)稅=200×3％=6(萬元)
4．物業(yè)公司應交營業(yè)稅=(38-20)×5％=0．9(萬元)
5．旅行社應交營業(yè)稅=(47-7-14)×5％=1．3(萬元)
合計應交營業(yè)稅=175．3+27+0．9+1．3=204．5(萬元)
代扣代繳營業(yè)稅=6(萬元)
(八）某企業(yè)申報的2004年全年應納稅所得額150萬元。經(jīng)有關部門檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：
1．該企業(yè)直接向街道小學捐贈15萬元：
2．該企業(yè)通過民政機關對外公益性捐贈30萬元；
3．該企業(yè)直接對外非公益性捐贈5萬元。
對以上的捐贈，該企業(yè)均作支出申報從收入中扣除。
要求：1．計算該企業(yè)允許扣除的捐贈
2．計算該企業(yè)全年應交所得稅
答案：
本例中第1、3兩項不能扣除，第2項捐贈未超過標準的部分可以扣除。允許扣除的公益性捐贈標準=(150+15+30+5)×3％=6萬元
超標準捐贈=30-6=24萬元
全年應納稅所得額=150+15+30+5-6=194萬元
或=150+15+5+24=194萬元
全年應交所得稅=194×33％=64．35萬元
綜合題
（一）甲、乙、丙、丁四位自然人股東共同出資200萬元，設立有限責任公司。四位股東平均持股，其中甲、乙用貨幣出資，丙以房產(chǎn)出資。丁以專利權出資。房產(chǎn)和專利權均協(xié)議作價。全款均為50萬元，合同規(guī)定：
1．公司不設董事會，只設執(zhí)行董事，并經(jīng)公司章程明確甲為執(zhí)行董事兼總經(jīng)理。
2．乙為財務負責人兼監(jiān)事。
3．公司資金不足時，可以通過發(fā)行債券融資。公司設立時，稅務機關提出，丙以房產(chǎn)出資應交契稅，丁以無形資產(chǎn)出資應交營業(yè)稅,丙、丁認為自己的行為不是出售，不應交稅。
公司經(jīng)營一段時問后，丙、丁二位發(fā)現(xiàn)公司賬面利潤有假，完全是甲、乙二位串通編制虛假報表所造成的。丙、丁二人提出向甲、乙轉讓股權，甲、乙不同意，丙、丁將股權轉讓給A，甲、乙也不同意，A受讓股權后調(diào)查發(fā)現(xiàn)：
(1)甲又與朋友共同出資設立一家公司，經(jīng)營內(nèi)容與本公司完全相同，并獲利40萬元。
(2)甲將公司部分資產(chǎn)私自作為抵押物從銀行貸款炒股票，獲利15萬元。
為此公司召開股東會，A、乙提出免除甲執(zhí)行董事和總經(jīng)理職務，由A擔任執(zhí)行董事兼總經(jīng)理。
要求：根據(jù)以上資料分析回答下列問題
1．該公司設立過程中有哪些內(nèi)容不符合公司法的規(guī)定?
2．稅務機關的要求是否正確?
3．甲、乙串通編制虛假的財務報告應如何處理?
4．丙、丁向A轉讓的股權是否有效?
5．甲的行為是否合法?應如何處理?
6．免除，甲的執(zhí)行董事兼總經(jīng)理職務是否合法?
