四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　1.2014年下半年，實行標(biāo)準(zhǔn)工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實：

　　(1)9月5日，已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。

　　(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工資為200元。

　　(3)10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個月。

　　(4)11月10日，公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月;12月29日，公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

　　1.楊某可依法享受的最長年休假期限是( )。

　　A.15天

　　B.5天

　　C.20天

　　D.10天

　　【答案】B

　　【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

　　2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

　　B.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

　　C.甲公司事后未安排范某補(bǔ)休，向其支付2200元的加班工資

　　D.甲公司事后安排范某補(bǔ)休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項AB：“法定休假日”加班，不得以補(bǔ)休作為補(bǔ)償而減少加班工資的支付，因此，不論甲公司事后是否安排范某補(bǔ)休國慶節(jié)3天法定休假日，甲公司均應(yīng)向范某支付加班工資=200×300%×3=1800(元);(2)選項D：“休息日”加班，可以以補(bǔ)休作為補(bǔ)償而不支付加班工資，因此，如果甲公司事后安排范某補(bǔ)休周末休息日，則甲公司只需向范某支付國慶節(jié)3天的加班工資1800元;(3)選項C：如果甲公司事后未安排范某補(bǔ)休，則甲公司應(yīng)向范某支付的加班工資=200×300%×3+200×200%×1=2200(元)。

　　3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司可按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資

　　B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷

　　C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷

　　D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項BC：在上下班途中(不論員工是否尚在試用期內(nèi))，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(2)選項AD：在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

　　4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系的下列表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協(xié)議

　　B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

　　C.甲公司可以隨時通知鄭某終止用工

　　D.甲公司與鄭某可以約定試用期

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項A：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議;(2)選項B：從事非全日制用工的勞動者可以與一個或者一個以上用人單位訂立勞動合同，但后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行;(3)選項C：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工;(4)選項D：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。

　　2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續(xù)費35100元。

　　(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。

　　(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)售款，當(dāng)月15日發(fā)出小汽車，當(dāng)月20日開具發(fā)票。

　　(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。

　　已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.234000×5%=11700(元)

　　B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)

　　C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)

　　D.(234000+35100)×5%=13455(元)

　　【答案】B

　　【解析】銷售小汽車同時收取的手續(xù)費應(yīng)作為“價外收入”，價稅分離后計入銷售額征收消費稅。因此，甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。

　　2.甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.20×16×5%=16(萬元)

　　B.20×15×5%=15(萬元)

　　C.20×10×5%=10(萬元)

　　D.20×14×5%=14(萬元)

　　【答案】A

　　【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

　　3.甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。

　　A.7月5日

　　B.7月10日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　【答案】C

　　【解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　　4.下列行為應(yīng)繳消費稅的是( )。

　　A.480輛用于銷售

　　B.10輛用于廣告

　　C.8輛用于企業(yè)管理部門

　　D.2輛用于贊助

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應(yīng)稅消費品，于移送使用時納稅。

　　3.甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

　　(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。

　　(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

　　A.出租設(shè)備收入60萬元

　　B.國債利息收入40萬元

　　C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元

　　D.出售房產(chǎn)收入400萬元

　　【答案】B

　　【解析】選項B：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

　　2.甲企業(yè)繳納的下列稅費中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.增值稅900萬元

　　B.房產(chǎn)稅25萬元

　　C.營業(yè)稅20萬元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加92萬元

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：增值稅是價外稅，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予扣除。

　　3.甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是( )。

　　A.1356萬元

　　B.1530萬元

　　C.1500萬元

　　D.1464萬元

　　【答案】D

　　【解析】扣除限額=當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬元)<實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬元，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1464萬元。

　　4.甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)

　　【答案】C

　　【解析】甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(營業(yè)稅)-92(城建稅和教育費附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費)=4459(萬元)。

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