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2014會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習講義(7)

來源:考試吧 2013-12-23 12:24:44 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
考試吧編輯整理“2014會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預習講義”,供考生備考。
第 1 頁:一、銀行結(jié)算賬戶的概念及種類
第 2 頁:二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷
第 3 頁:三、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
第 4 頁:四、銀行結(jié)算賬戶的管理

  三、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

  銀行結(jié)算賬戶的基本種類(4種):

  基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預算單位零余額賬戶。

  其他(3種):

  臨時存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶。

賬戶的基本種類 開戶審批方式 適用范圍 特別注意
(一)基本存款賬戶 核準制 ①資金收付;
存款人工資、獎金支取;
③現(xiàn)金的支取
①開戶資料
一個單位只能開立一個基本存款賬戶
(二)一般存款賬戶 備案制 ①存款人借款轉(zhuǎn)存;
②借款歸還;
③其他結(jié)算的資金收付;
④現(xiàn)金繳存
一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金
(三)專用存款賬戶(存款人因特定用途需要開立的賬戶) 預算單位專用存款賬戶、QFII賬戶,開戶核準制;其他開戶備案制 共15項,關(guān)注以下項目:
①基本建設(shè)資金;
②住房基金、社會保障基金;
③財政預算外資金;
④單位銀行卡備用金;
⑤證券交易結(jié)算資金;
⑥黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等
①單位銀行卡賬戶:資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付
②財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶(4項)不得支取現(xiàn)金。
(四)預算單位零余額賬戶 屬于專用存款賬戶的一種。是實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的 ①財政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等;
②可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼、財政部批準的特殊款項。
①一個基層預算單位開設(shè)一個零余額賬戶;
②不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

  【考題·單選題】(2012年)下列銀行結(jié)算賬戶中,不能支取現(xiàn)金的是( )。

  A.黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶

  B.個人銀行結(jié)算賬戶

  C.預算單位零余額賬戶

  D.單位銀行卡賬戶

  『正確答案』D

  『答案解析』本題考核銀行結(jié)算賬戶。黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。預算單位零余額賬戶,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。

  【考題·不定項選擇題】(2012年)下列各項中,屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應提供的證明文件是( )。

  A.政府主管部門對該公司成立的批文原件

  B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本

  C.稅務部門頒發(fā)的稅務登記證

  D.財政部門同意開戶的證明

  『正確答案』BC

  『答案解析』本題考核基本存款賬戶的開立。企業(yè)法人申請開立基本存款賬戶,應向銀行出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的,還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。

  (五)臨時存款賬戶(除注冊驗資和增資驗資臨時賬戶外,其他核準制開戶)

  1.用途:指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶?捎糜谵k理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。

  2.適用范圍:①設(shè)立臨時機構(gòu)(如工程指揮部、攝制組);②異地臨時經(jīng)營活動(如建筑施工及安裝活動);③注冊驗資、增資。

  3.特別提示:

  (1)有效期最長不得超過2年。

  (2)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間不得提現(xiàn),即“只收不付”。

  (3)除注冊驗資臨時存款賬戶外,其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。

  (六)個人銀行結(jié)算賬戶(了解)

  1.個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。

  【提示】區(qū)別于儲蓄賬戶:儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務,不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  2. 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項,每筆超過5萬元(不包含5萬元),應向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù);或者在付款用途欄或備注欄注明事由 。

  (七)異地銀行結(jié)算賬戶(了解)

  (1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

  (2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

  總結(jié)各賬戶提現(xiàn)與存現(xiàn)

 

  【考題·單選題】(2010年)甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶,該賬戶性質(zhì)屬于( )。

  A.基本存款賬戶

  B.一般存款賬戶

  C.專用存款賬戶

  D.臨時存款賬戶

  『正確答案』A

  『答案解析』本題考核基本存款賬戶的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取,應通過該賬戶辦理。所以答案是A。

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