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第四章 個(gè)人所得稅法律制度
第一節(jié) 個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
第二節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人和扣繳義務(wù)人
第三節(jié) 個(gè)人所得稅征稅對(duì)象和稅目
按應(yīng)納稅所得的來(lái)源劃分,現(xiàn)行個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目,大致可以分為3類,共11個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目。
第四節(jié) 個(gè)人所得稅稅率
個(gè)人所得稅依照所得項(xiàng)目的不同,分別確定了超額累進(jìn)稅率和比例稅率。
第五節(jié) 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)
第六節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
二、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定
第七節(jié) 個(gè)人所得稅稅收減免
一、免稅項(xiàng)目
二、減稅項(xiàng)目
第五章 其他相關(guān)稅收法律制度
掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的納稅人和征稅范圍;計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算;稅率和稅收減免;納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限。
第六章 稅收征收管理法律制度
第一節(jié) 稅收法律關(guān)系與稅收征收管理體制
第二節(jié) 稅務(wù)管理
一、稅務(wù)管理
二、稅務(wù)登記管理
三、賬簿、憑證管理
四、納稅申報(bào)
第三節(jié) 稅款征收
一、稅款征收
稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定,將納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款組織入庫(kù)的一系列活動(dòng)的總稱。
二、稅款征收方式
三、稅款征收措施
(一)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額
(二)責(zé)令繳納,加收滯納金
(三)責(zé)令提供納稅擔(dān)保
(四)采取稅收保全措施
(五)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
(六)阻止出境
四、關(guān)于稅款征收的其他法律規(guī)定
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
第五節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟
一、稅務(wù)行政復(fù)議
納稅人及其他當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為等不服的,應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議決定不服,可以再向人民法院提起行政訴訟。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為不服的,可以先申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)復(fù)議決定不服的,再向人民法院提起訴訟;也可以直接向人民法院提起訴訟。
二、稅務(wù)行政訴訟
第六節(jié) 稅收法律責(zé)任
第七章 支付結(jié)算法律制度
第一節(jié) 辦理支付結(jié)算的工具、原則和基本要求
第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理
一、銀行結(jié)算賬戶的種類
二、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷
三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用
第三節(jié) 銀行卡
第四節(jié) 結(jié)算方式
第五節(jié) 票據(jù)的一般規(guī)定
一、票據(jù)
票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。包括匯票、銀行本票和支票。
二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任
(一)票據(jù)權(quán)利的分類
(二)票據(jù)權(quán)利的取得
(三)票據(jù)權(quán)利的行使與保全
(四)票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救
(五)票據(jù)權(quán)利時(shí)效
(六)票據(jù)責(zé)任
三、票據(jù)行為
票據(jù)行為是票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。
四、票據(jù)追索
第六節(jié) 匯票、銀行本票和支票
三、學(xué)員提問(wèn)
學(xué)員提問(wèn):今年已經(jīng)是第三年考初級(jí)職稱了,以前是因?yàn)閷W(xué)習(xí)方法不清楚,學(xué)習(xí)時(shí)間也比較少,F(xiàn)在基礎(chǔ)班已經(jīng)學(xué)習(xí)一遍了,2月24日進(jìn)入習(xí)題班學(xué)習(xí),在習(xí)題班自己制定的計(jì)劃是:一是先聽(tīng)習(xí)題的重點(diǎn)難點(diǎn),然后做題庫(kù)里的典型例題,然后將做錯(cuò)的題目打印出來(lái),再聽(tīng)老師講解;二是習(xí)題完成之后做應(yīng)試指南,葉老師今年講的習(xí)題是比較經(jīng)典的內(nèi)容,應(yīng)試指南比較全面。我的學(xué)習(xí)計(jì)劃是根據(jù)跨章節(jié)的例題來(lái)做,但是十三道例題我做的都不理想,F(xiàn)在已經(jīng)學(xué)習(xí)第二遍了,但是還想學(xué)一遍教材,但是很浪費(fèi)時(shí)間,因?yàn)閷?shí)務(wù)和經(jīng)濟(jì)法結(jié)合想在4月8日完成,不知道時(shí)間夠不夠?
老師回答:學(xué)員的基礎(chǔ)比較好,目標(biāo)明確,現(xiàn)階段主要是調(diào)整自己心態(tài)的問(wèn)題。在這種情況下不要太緊張,可以按照教材順序通過(guò)題目,按章節(jié)復(fù)習(xí)一遍。建議先做題,將相應(yīng)的考點(diǎn)在教材上進(jìn)行總結(jié)歸納,在4月8日之前突破自己的弱點(diǎn),最后一個(gè)月進(jìn)行全面復(fù)習(xí)。
學(xué)員提問(wèn):不聽(tīng)強(qiáng)化班能不能通過(guò)考試?
老師回答:聽(tīng)任何老師的課程,只要將老師講的知識(shí)點(diǎn)都聽(tīng)明白了,聽(tīng)一個(gè)老師就可以。如果聽(tīng)基礎(chǔ)班有些知識(shí)點(diǎn)有可能不太理解,可以跳到強(qiáng)化班中聽(tīng)一下。
學(xué)員提問(wèn):已經(jīng)完成基礎(chǔ)班和習(xí)題班,接下來(lái)兩個(gè)月應(yīng)該怎么復(fù)習(xí)才能達(dá)到好的效果?
老師回答:信心很重要,在四月中旬之前突破弱點(diǎn),掌握每章的重點(diǎn),每章都進(jìn)行總結(jié)歸納。四月中旬之后,回歸教材,掌握考點(diǎn),樹(shù)立信心。
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