【例題·多選題】某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲得2000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓業(yè)務(wù)的應(yīng)繳納的稅種有(　)。

　　A.契稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.印花稅

　　D.土地增值稅

　　[答疑編號1538050213]

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核出售房產(chǎn)應(yīng)繳納的稅種。出售房產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅、印花稅和土地增值稅，而契稅是對買受人征收的。

　　【例題·單選題】下列各項中,應(yīng)當征收土地增值稅的是(　)。

　　A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

　　C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

　　D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

　　[答疑編號1538050214]

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。

　　【例題·單選題】下列項目中，征收土地增值稅確定取得土地使用權(quán)所付金額中地價款的方法，正確的是(　)。

　　A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價款

　　B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金

　　C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金和費用

　　D.以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費用與成本

　　[答疑編號1538050215]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』地價款的確定有三種方式：如果是以協(xié)議、招標、拍賣等出讓方式取得土地使用權(quán)的，地價款為納稅人所支付的土地出讓金;如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價款為按照國家有關(guān)規(guī)定補交的土地出讓金;如果是以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價款為向原土地使用權(quán)人實際支付的地價款。

　　【例題·多選題】下列項目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有(　)。

　　A.土地出讓金

　　B.耕地占用稅

　　C.公共配套設(shè)施費

　　D.借款利息費用

　　[答疑編號1538050216]

　　『正確答案』BC

　　【例題·單選題】企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元;向金融機構(gòu)借入資金利息支出400萬元(能夠按項目計算分攤并能提供貸款證明)，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是(　)萬元。

　　A.370

　　B.650

　　C.750

　　D.850

　　[答疑編號1538050217]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(萬元)。

　　【例題·多選題】以下項目中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算其土地增值稅增值額均能扣除的項目有(　)。

　　A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

　　D.舊房及建筑物的評估價格

　　[答疑編號1538050218]

　　『正確答案』AC

　　【例題·多選題】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值額時，允許扣除的項目有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國家的各項稅費

　　B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的房屋及建筑物的評估價格

　　C.當期發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用

　　D.取得土地使用權(quán)所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費

　　[答疑編號1538050219]

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核土地增值稅的扣除項目。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，不允許扣除管理費等三項費用，只有轉(zhuǎn)讓新建商品房項目時，才允許按照房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除。

　　【例題·多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征土地增值稅的有(　)。

　　A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

　　B.工業(yè)企業(yè)以不動產(chǎn)作價入股進行投資

　　C.房地產(chǎn)公司以不動產(chǎn)作價入股進行投資

　　D.某商場因城市實施規(guī)則、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)

　　[答疑編號1538050220]

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』(1)選項A：國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項B：以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營的一方以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或者作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅;(3)選項C：以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，不免征土地增值稅;(4)選項D：因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

　　2011會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題講義匯總

　　2011會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考完美攻略

　　2011初級會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》各章重點串講

　　2011初級會計職稱《初級會計實務(wù)》備考完全手冊