第五節(jié) 結(jié)算方式

　　一、結(jié)算方式的種類

　　結(jié)算方式包括：匯兌、托收承付、委托收款以及國內(nèi)信用證。

　　二、匯兌

　　(一)匯兌的概念及適用范圍

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。

　　單位和個人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。

　　(二)辦理匯兌的程序

　　1.簽發(fā)匯兌憑證。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明"信匯"或"電匯"的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。

　　2.銀行受理。

　　3.匯入處理。支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的"現(xiàn)金"字樣才能辦理。未填明"現(xiàn)金"字樣需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原收款人填制支款憑證，并由本人向銀行交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。

　　(三)匯兌的撤銷和退匯

　　匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷。申請撤銷時(shí)，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。

　　三、托收承付

　　(一)托收承付的概念及適用范圍

　　托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

　　使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

　　托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1 萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1 千元。

　　(二)辦理托收承付的程序

　　1.簽發(fā)托收憑證。簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明"托收承付"的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。

　　2.托收。收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。

　　3.承付。付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款。付款人應(yīng)在承付期內(nèi)審查核對，安排資金。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。

　　4.逾期付款。付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí)，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項(xiàng)，按逾期付款處理。

　　5.拒絕付款。對下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：(1)沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。(2)未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。(3)未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。(4)代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。(5)驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。(6)驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。(7)貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯誤的款項(xiàng)。

　　6.重辦托收。

　　四、委托收款

　　(一)委托收款的概念及適用范圍

　　委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

　　單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。

　　(二)辦理委托收款的程序

　　1.簽發(fā)托收憑證。簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明"托收"的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。

　　2.委托。收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。

　　3.付款。銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無誤辦理付款。

　　(三)拒絕付款

　　付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。

　　五、國內(nèi)信用證

　　(一)國內(nèi)信用證的概念及適用范圍

　　國內(nèi)信用證是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出一定金額、并在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。

　　信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

　　信用證與作為其依據(jù)的購銷合同相互獨(dú)立，銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，不受購銷合同的約束。

　　信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6 個月。

　　(二)辦理信用證的基本程序

　　1.開證。包括：開證申請;受理開證。開證行根據(jù)申請人提交的開證申請書、信用證申請人承諾書及購銷合同決定是否受理開證業(yè)務(wù)。開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。

　　2.通知。通知行收到信用證，應(yīng)認(rèn)真審核。無誤的，應(yīng)填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。

　　3.議付。議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價(jià)的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。

　　4.付款。受益人在交單期或信用證有效期內(nèi)向開證行交單收款，應(yīng)向開戶銀行填制委托收款憑證和信用證議付委托收款申請書，并出具單據(jù)和信用證正本。開戶銀行收到憑證和單證審查齊全后，應(yīng)及時(shí)為其向開證行辦理交單和收款。

　　申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。對申請人提供抵押、質(zhì)押、保函等擔(dān)保的，按《中華人民共和國擔(dān)保法》 的有關(guān)規(guī)定索償。

　　第六節(jié) 違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任

　　支付結(jié)算法律制度對違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任作出了具體規(guī)定