21.我國《海關(guān)進出口稅則》規(guī)定的關(guān)稅進口稅率包括( )。
A.最惠國稅率
B.關(guān)稅配額稅率
C.特惠稅率
D.協(xié)定稅率
22.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于關(guān)稅納稅人的有( )。
A.進口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.攜帶物品進境的入境人員
D.進境郵遞物品的代理人
三、判斷題
1.2007年5月A企業(yè)購入一批貨物,6月公司組織拔河比賽,這批貨物作為勝利一方的獎品辦法給企業(yè)職工,這2007年6月,這批貨物要視同銷售計算銷項稅。
2.甲未按規(guī)定向乙支付貨款,乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金,由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的,故不應征增值稅。( )
3.工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)收購廢舊物資,且不能取得增值稅專用發(fā)票的,根據(jù)主管稅務機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的收購金額,依10%計算進項稅額,準予抵扣。( )
4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進貨物,取得防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票,應在貨物已驗收入庫后申報抵扣進項稅額。( )
5.某汽車經(jīng)銷商經(jīng)營汽車銷售業(yè)務,同時附設(shè)了汽車修理修配門市部。按照我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定,該經(jīng)銷商進行增值稅納稅申報時,應將該門市部提供的修理修配勞務收入計入應稅銷售額。( )
6.消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅金但不含增值稅金的銷售額,因而兩稅的稅額計算方法一致。( )
7.我國消費稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人,但不包括外國企業(yè)和外國人。( )
8.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料,投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的加權(quán)平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。( )
9.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的,如果分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的,應按不同稅率分別計算不同消費品應納的消費稅。( )
10.某酒廠(有出口經(jīng)營權(quán))外銷一批糧食白酒,離岸價格折合人民幣為60萬元,因該酒廠直接外銷出口,可申請出口退消費稅。( )
11.A公司于2005年11月將其不動產(chǎn)向B公司投資,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險。A企業(yè)無須繳稅營業(yè)稅。( )
12.運往境外加工的貨物,出境時向海關(guān)報明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的,應當以加工后的貨物進境時的到岸價格作為完稅價格。( )
四、計算題
1.某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人,2005年2月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務:
(1)銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品50臺,不含稅單價8000元,貨款收到后,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交給了購買方。截止月底,購買方尚未提貨。
(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者,單位成本為6000元,該產(chǎn)品尚未投放市場。
(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤,每公斤單位成本為50元。
(4)改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤,每公斤單位成本為50元。同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。
(5)當月丟失庫存乙材料800公斤,每公斤單位本為20元,作待處理財產(chǎn)損溢處理。
(6)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元,全部取得增值稅發(fā)票并通過了認證。
其他相關(guān)資料:上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%。稅務局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%。
要求:
(1)計算當月銷項稅額。
(2)計算當月可抵扣進項稅額。
(3)計算當月應繳增值稅稅額。
2.某市賓館2005年4月經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)客房收入1000萬元;
(2)餐飲收入400萬元;
(3)單獨出租房屋收入200萬元;
(4)夜總會收入100萬元(其中:門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元);
(5)商務會所提供服務收入50萬元;
要求:計算該賓館2005年4月應繳納的營業(yè)稅稅額。