11.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅。(140+70)÷(1-30%)×17%=51萬(wàn)元
【答疑編號(hào)10586】
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核折扣額和銷(xiāo)售額未在同一張發(fā)票上注明的稅務(wù)處理。折扣額未與銷(xiāo)售額在一張發(fā)票上是不能從銷(xiāo)售額中扣除的。進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證，可以抵扣，不再以貨物未入庫(kù)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間。
應(yīng)納增值稅額=(200+76+4)×17%-34=13.6萬(wàn)元
【答疑編號(hào)10587】
【該題針對(duì)“增值稅銷(xiāo)售額的界定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的征收率，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8480÷(1+
6%)* 6%=480(元)
【答疑編號(hào)10588】
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填開(kāi)時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
【答疑編號(hào)10589】
【該題針對(duì)“增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。甲公司屬于直接收款方式銷(xiāo)售商品的納稅人，他的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天。
【答疑編號(hào)10590】
【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，委托他人代銷(xiāo)貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。
【答疑編號(hào)10591】
【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。
【答疑編號(hào)10592】
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18.
【正確答案】 B
【答案解析】 (1)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅;用于其他方面的(如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、職工福利、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(2)包裝物隨同應(yīng)稅消費(fèi)品“銷(xiāo)售”的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅。因此，選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)計(jì)征消費(fèi)稅。(3)對(duì)于D項(xiàng)中取得的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)是屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)該繳納消費(fèi)稅。
【答疑編號(hào)10593】
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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