4.

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核增值稅的低稅率的范圍。鹽和農(nóng)機配件的稅率為17%。

　　【答疑編號10650】

　　【該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核】

　　5.

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考核增值稅的計算。A應當繳納增值稅=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340元;B應當繳納增值稅=1000×17%=170元

　　【答疑編號10651】

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　6.

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核增值稅的扣稅憑證。根據(jù)規(guī)定，準予抵扣的進項稅額限于：

　　(1)納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

　　(2)納稅人進口貨物，從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;

　　(3)一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額;

　　(4)一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費結算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運費金額依7%扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。一般納稅人取得的普通發(fā)票不得抵扣進項稅。

　　【答疑編號10652】

　　【該題針對“增值稅的進項稅抵扣范圍”知識點進行考核】

　　7.

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核進項稅額的抵扣。一般納稅人用于建造房屋、免稅項目、非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額不得抵扣

　　【答疑編號10653】

　　【該題針對“增值稅的進項稅抵扣范圍”知識點進行考核】

　　8.

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核增值稅發(fā)票的開具范圍。根據(jù)規(guī)定，將貨物銷售給消費者、用于非應稅項目、用于職工福利或出口的，均不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　【答疑編號10654】

　　【該題針對“增值稅專用發(fā)票管理”知識點進行考核】

　　9.

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。

　　【答疑編號10655】

　　【該題針對“增值稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】

　　10.

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考核消費稅和增值稅組成計稅價格的確定。從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價=8×(1+5%)÷(1-8%)=9.13萬元，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。

　　【答疑編號10656】

　　【該題針對“增值稅銷售額的界定”知識點進行考核】

　　11.

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考核消費稅計稅價格的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

　　【答疑編號10657】

　　【該題針對“消費稅計算”知識點進行考核】

2008年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》講義