四、財務(wù)可行性要素的分類

　　五、建設(shè)投資估算

　　(一)形成固定資產(chǎn)費(fèi)用的估算【★2011年多選題】

　　【提示】進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)的估算：

 

　　【例題5·計算題】某企業(yè)新建項目所需要的國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的不舍增值稅出廠價為2000萬元，增值稅稅率為17%，國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為1%;進(jìn)口設(shè)備的離岸價為200萬美元，國際運(yùn)費(fèi)率為5%，國際運(yùn)輸保險費(fèi)率為3%，關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為17%，國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為1%，外匯牌價為1美元=7.70元人民幣。該企業(yè)新建項目所在行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費(fèi)率為狹義的設(shè)備購置費(fèi)的10%。該企業(yè)新建項目的進(jìn)口設(shè)備的安裝費(fèi)按其吊裝噸位計算，每噸安裝費(fèi)為2萬元，該設(shè)備為100噸;該項目的建筑工程費(fèi)為2500萬元，國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的安裝費(fèi)率為設(shè)備原價的5%。該企業(yè)新建項目的固定資產(chǎn)其他費(fèi)用可按工程費(fèi)用的30%估算。該企業(yè)新建項目的建設(shè)期資本化利息為200萬元，預(yù)備費(fèi)為500萬元。據(jù)此資料計算項目的以下指標(biāo)：(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))

　　(1)國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備購置費(fèi);

　　(2)進(jìn)口設(shè)備的國際運(yùn)輸保險費(fèi);

　　(3)以人民幣標(biāo)價的進(jìn)口設(shè)備到岸價;

　　(4)該項目的狹義設(shè)備購置費(fèi);

　　(5)該項目的廣義設(shè)備購置費(fèi);

　　(6)該項目的安裝工程費(fèi);

　　(7)該項目固定資產(chǎn)的其他費(fèi)用;

　　(8)該項目的固定資產(chǎn)原值。

　　【答案】

　　(1)國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備購置費(fèi)=2000×(1+1%)=2020(萬元)

　　(2)進(jìn)口設(shè)備的國際運(yùn)費(fèi)=200×5%=10(萬美元)

　　進(jìn)口設(shè)備的國際運(yùn)輸保險費(fèi)=(200+10)×3%=6.3(萬美元)

　　(3)以人民幣標(biāo)價的進(jìn)口設(shè)備到岸價=(200+10+6.3)×7.70=1665.51(萬元)

　　(4)進(jìn)口關(guān)稅=1665.51×15%=249.83(萬元)

　　進(jìn)口設(shè)備的國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=(1665.51+249.83)×1%=19.15(萬元)

　　進(jìn)口設(shè)備的購置費(fèi)=1665.51+249.83+19.15=1934.49(萬元)

　　該項目的狹義設(shè)備購置費(fèi)=2020+1934.49=3951.49(萬元)

　　(5)工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費(fèi)=3954.49×10%=395.45(萬元)

　　該項目的廣義設(shè)備購置費(fèi)=3954.49+395.45=4349.94(萬元)

　　(6)進(jìn)口設(shè)備的安裝工程費(fèi)=2×100=200(萬元)

　　國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的安裝工程費(fèi)=2020×5%=101(萬元)

　　該項目的安裝工程費(fèi)=200+101=301(萬元)

　　(7)該項目的工程費(fèi)用=2500+4349.94+301=7150.94(萬元)

　　固定資產(chǎn)的其他費(fèi)用=7150.94×30%=2145.28(萬元)

　　(8)該項目形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用=2500+4349.94+301+2145.28=9296.22(萬元)

　　該項目的固定資產(chǎn)原值=9296.22+200+500=9996.22(萬元)

　　(二)形成無形資產(chǎn)費(fèi)用的估算

　　【提示】規(guī)律：外購—按取得成本;投資轉(zhuǎn)入—按投資合同或協(xié)議約定的價值，也可按公允價值(如非專利技術(shù)的市價法或收益法)估算。

　　(三)形成其他資產(chǎn)費(fèi)用的估算

　　主要包括生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)估算和開辦費(fèi)估算兩項內(nèi)容。通常是根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)或者費(fèi)率估算。

　　【備考提示】考題中一般都會對該項費(fèi)用的估算方法予以明確。

　　(四)預(yù)備費(fèi)的估算

　　預(yù)備費(fèi)又稱不可預(yù)見費(fèi)，是指在可行性研究中難以預(yù)料的投資支出，包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi)。

　　【例題6·多選題】假設(shè)以下指標(biāo)均不為零，那么在基本預(yù)備費(fèi)的估算中，會涉及到的指標(biāo)包括(　　)。

　　A.安裝工程費(fèi)

　　B.開辦費(fèi)

　　C.基本預(yù)備費(fèi)率

　　D.非專利技術(shù)投資

　　【答案】ABCD

　　【解析】基本預(yù)備費(fèi)=(形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用+形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用+形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)率，所以選項C正確;安裝工程費(fèi)是形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用，所以選項A正確;開辦費(fèi)是形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用，所以選項B正確;非專利技術(shù)投資是形成無形資產(chǎn)費(fèi)用的一部分，所以選項D正確。

　　六、流動資金投資的估算【★2011年綜合題】

　　(一)基本公式

　　1.某年流動資金投資額

　　=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額

　　=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額

　　2.本年流動資金需用額=該年流動資產(chǎn)需用額-該年流動負(fù)債需用額

　　3.某年流動資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+該年應(yīng)收賬款需用額+該年預(yù)付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額

　　4.流動負(fù)債需用額=應(yīng)付賬款需用額+預(yù)收賬款需用額

　　【例題7·多選題】某工業(yè)投資項目的建設(shè)期為0，第一年流動資金需用額為600萬元，流動負(fù)債需用額為400萬元，第二年流動資產(chǎn)需用額為1200萬元，流動負(fù)債需用額為600萬元，則下列說法正確的有(　　)。

　　A.第一年的流動資金投資額為600萬元

　　B.第二年的流動資金投資額為600萬元

　　C.第二年的流動資金投資額為400萬元

　　D.第二年的流動資金需用額為600萬元

　　【答案】AD

　　【解析】某年流動資金需用額=該年流動資產(chǎn)需用額-該年流動負(fù)債需用額，由此可知：第二年的流動資金需用額為1200-600=600(萬元)，即選項D正確;由于某年流動資金投資額=本年流動資金需用額-上年的流動資金需用額，所以，第一年的流動資金投資額=600-0=600(萬元)，第二年的流動資金投資額=600-600=0(萬元)，即選項A正確，選項C不正確，選項B不正確。

　　【提示】注意流動流金需用額和流動資產(chǎn)需用額的區(qū)別。

　　(二)周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)額與資金需用額的概念及其關(guān)系

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