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2011會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》章節(jié)總結(jié)(14)

考試吧整理了2011會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》章節(jié)總結(jié),幫助考生梳理知識(shí)點(diǎn)。

  第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理

  流動(dòng)負(fù)債主要有三個(gè)來源(籌資方式):短期借款、短期融資券和商業(yè)信用。

  一、短期借款

  短期借款,是指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款。

  銀行借款所附帶的信用條件主要有:

  (一)信貸額度

  信貸額度亦即貸款限額,是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款人借款的最高限額。信貸額度的有限期限通常為1年。

  一般情況下,在信貸額度內(nèi),企業(yè)可以隨時(shí)按需要支用借款。但是,銀行并不承擔(dān)必須全部信貸數(shù)額的義務(wù)。如果企業(yè)信譽(yù)惡化,即使在信貸限額內(nèi),企業(yè)也可能得不到借款。此時(shí),銀行不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任。

  (二)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

  周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

  在協(xié)定的有效期內(nèi),只要企業(yè)借款總額未超過最高限額,銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。

  (三)補(bǔ)償性余額

  是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定比例計(jì)算的最低存款余額。

  對于借款企業(yè)來講,補(bǔ)償性余額提高了借款的實(shí)際利率。

  (四)貼現(xiàn)法付息

  貼現(xiàn)法,是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí),先從本金中扣除利息部分,在貸款到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金的一種計(jì)息方法。

  采用這種方法,企業(yè)可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分,從而提高了貸款的實(shí)際利率。

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