考點(diǎn)六：直接投資的稅務(wù)管理

　　(一)投資方向(行業(yè))的稅務(wù)管理。

　　(二)投資地點(diǎn)的稅務(wù)管理。

　　(三)投資方式的稅務(wù)管理。

　　(四)企業(yè)組織形式的稅務(wù)管理。

　　考點(diǎn)七：間接投資的稅務(wù)管理

　　企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息收益免交企業(yè)所得稅，而購(gòu)買企業(yè)債券取得的收益需要繳納企業(yè)所得稅，連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益也應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

　　考點(diǎn)八：采購(gòu)的稅務(wù)管理

　　(一)購(gòu)貨對(duì)象的稅務(wù)管理。

　　(二)購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)的稅務(wù)管理。

　　(三)代購(gòu)方式的稅務(wù)管理。

　　(四)結(jié)算方式的稅務(wù)管理。

　　(五)采購(gòu)時(shí)間稅務(wù)管理。

　　(六)增值稅專用發(fā)票管理。

　　考點(diǎn)九：生產(chǎn)的稅務(wù)管理

　　(一)存貨的稅務(wù)管理。

　　(二)固定資產(chǎn)的稅收管理。

　　(三)人工工資的稅務(wù)管理。

　　(四)費(fèi)用的稅務(wù)管理。

　　考點(diǎn)十：銷售的稅務(wù)管理

　　(一)銷售實(shí)現(xiàn)方式的稅務(wù)管理。

　　(二)促銷方式的稅務(wù)管理。

　　(三)特殊銷售行為的稅務(wù)管理。

　　考點(diǎn)十一：企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理

　　(一)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

　　應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)適用的所得稅稅率

　　(二)應(yīng)納稅收入的稅務(wù)管理。

　　(三)不征稅收入和免稅收入的管理。

　　(四)稅前扣除項(xiàng)目的稅務(wù)管理。

　　(五)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的管理。

　　(六)以前年度虧損的稅務(wù)處理。

　　考點(diǎn)十二：虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)管理

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)虧損期限最長(zhǎng)不得超過五年，五年內(nèi)不論是盈利還是虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算。

　　稅法關(guān)于虧損彌補(bǔ)的規(guī)定為納稅人進(jìn)行稅收籌劃提供了空間，納稅人可以充分利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定，盡可能早地彌補(bǔ)虧損，獲得稅收利益。

　　考點(diǎn)十三：股利分配的稅務(wù)管理

　　上市公司自2005年6月13日起，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。但股利的形式有現(xiàn)金股利和股票股利，在計(jì)稅時(shí)有所不同�，F(xiàn)金股利按20%繳納個(gè)人所得稅，股票股利以派發(fā)紅利的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　疑難問題解答

　　【問】教材的例7-9中，為什么要把運(yùn)費(fèi)乘以7%減去?

　　【答】一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)以及一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)(承運(yùn)方貨票開給購(gòu)買方，銷售方先代墊后又收回的代墊運(yùn)費(fèi)除外，可依據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣稅。