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2009年《中級財務(wù)管理》考試重點:第4章

  投資決策評價指標(biāo)及其類型

  評價指標(biāo)的分類

  考慮時間價值:靜態(tài)與動態(tài);不考慮時間價值(非折現(xiàn)指標(biāo)):靜態(tài)回收期與投資利潤率

  性質(zhì):正與反(靜態(tài)投資回收期)

  數(shù)量特征:絕對與相對

  重要性:主要(凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率)次要(靜態(tài)投資回收期)輔助(投資利潤率)

  靜態(tài)投資回收期=原始總投資/投產(chǎn)后前若干年每年相等的凈現(xiàn)金流量

  包括建設(shè)期的投資回收期

  =累計凈流量第1次為正值的年份-1+該年初尚未回收的投資/該年凈現(xiàn)金流量

  投資利潤率=年利潤或年均利潤/投資總額

  凈現(xiàn)值指標(biāo)可以通過一般、特殊和插入函數(shù)法

  經(jīng)營期

  凈現(xiàn)金流量相等:s=0,求普通年金現(xiàn)值;s>0,求遞延年金現(xiàn)值

  凈現(xiàn)金流量不相等:求每年復(fù)利現(xiàn)值之和

  原始投資

  一次投入:原始投資

  分次投入:分期折舊求和值=經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量總現(xiàn)值-原始投資總現(xiàn)值

  凈現(xiàn)值率=項目的凈現(xiàn)值/原始投資的現(xiàn)值合計

  獲利指數(shù)=投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計/原始投資的現(xiàn)值合計

  獲利指數(shù)=1+凈現(xiàn)值率

  內(nèi)部收益率法要用內(nèi)插法

  項目投資決策評價指標(biāo)的運用

  獨立方案財務(wù)可行性評價及投資決策

  主要指標(biāo)起主導(dǎo)作用;動態(tài)指標(biāo)和主要指標(biāo)評價結(jié)論一樣

  多個互斥方案的比較方案

  凈現(xiàn)值法:原始投資相同計算期相等多方案比較決策

  凈現(xiàn)值率法:原始投資相同的多個互斥方案的比較決策

  差額投資內(nèi)部收益率法:內(nèi)部收益率大于或等于基準(zhǔn)折現(xiàn)率(設(shè)定折現(xiàn)率)原始投資額大的方案優(yōu);反之,投資少的方案優(yōu)。

  年等額凈回收額法=凈現(xiàn)值*回收系數(shù)

  計算統(tǒng)一法:方案重復(fù)法、最短計算期法

  多方案組合排隊投資決策

  資金總量不受限制時,凈現(xiàn)值大小排隊-資金總量受限制時,凈現(xiàn)值率(獲利指數(shù))大小排隊-選出凈現(xiàn)值之和最大最優(yōu)組合

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