21 [單選題] 企業(yè)采用貼現(xiàn)法從銀行貸入一筆款項(xiàng)，年利率8%，銀行要求的補(bǔ)償性余額為10%，則該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率是(　　)。

　　A.8%

　　B.8.70%

　　C.8.78%

　　D.9.76%

　　參考答案：D

　　【解析】貸款的實(shí)際利率=R%/(1-8%-10%)=9.76%。

　　22 [單選題] 預(yù)算最主要的特征是(　　)。

　　A.靈活性

　　B.協(xié)調(diào)性

　　C.計(jì)劃性

　　D.數(shù)量化和可執(zhí)行性

　　參考答案：D

　　【解析】預(yù)算作為一種數(shù)量化的詳細(xì)計(jì)劃，它是對(duì)未來活動(dòng)的細(xì)致、周密安排，是未來經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。

　　23 [單選題] 下列有關(guān)預(yù)算不屬于總預(yù)算內(nèi)容的是(　　)。

　　A.現(xiàn)金預(yù)算

　　B.生產(chǎn)預(yù)算

　　C.預(yù)計(jì)利潤表

　　D.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

　　參考答案：B

　　【解析】在全面預(yù)算體系中總預(yù)算是指財(cái)務(wù)預(yù)算，而財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。

　　24 [單選題] 某企業(yè)的變動(dòng)成本率40%，銷售利潤率18%，則該企業(yè)的保本作業(yè)率為(　　)。

　　A.70%

　　B.60%

　　C.80%

　　D.75%

　　參考答案：A

　　【解析】銷售利潤率=安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率，安全邊際率=18%/(1-40%)=30%，安全邊際率+保本作業(yè)率=1，由此可知保本作業(yè)率為1-30%=70%。

　　25 [單選題] 下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)績效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)的是(　　)。

　　A.盈利能力指標(biāo)

　　B.資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)

　　C.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

　　D.人力資源指標(biāo)

　　參考答案：D

　　【解析】財(cái)務(wù)績效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)由反映企業(yè)盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)營增長狀況等四個(gè)方面的基本指標(biāo)和修正指標(biāo)構(gòu)成。

　　二、多項(xiàng)選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。)

　　26 [多選題] 下列關(guān)于投資方案評(píng)價(jià)的凈現(xiàn)值法與現(xiàn)值指數(shù)法的表述中，正確的有(　　)。

　　A.兩者都是絕對(duì)數(shù)指標(biāo)，反映投資的效率

　　B.兩者都沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值因素

　　C.兩者都必須按照預(yù)定的折現(xiàn)率折算現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

　　D.兩者都不能反映投資方案的實(shí)際投資報(bào)酬率

　　參考答案：C,D

　　【解析】凈現(xiàn)值是絕對(duì)數(shù)指標(biāo)，反映投資的收益，現(xiàn)值指數(shù)是相對(duì)數(shù)指標(biāo)，反映投資的效率，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;凈現(xiàn)值法和現(xiàn)值指數(shù)法都考慮了貨幣的時(shí)間價(jià)值因素，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　27 [多選題] 與股權(quán)籌資方式相比利用債務(wù)籌資的優(yōu)點(diǎn)包括(　　)。

　　A.籌資速度快

　　B.籌資彈性較大

　　C.信息溝通等代理成本較低

　　D.資本成本低

　　參考答案：A,B,C,D

　　【解析】利用債務(wù)籌資的優(yōu)點(diǎn)包括籌資速度較快、籌資彈性較大、資本成本負(fù)擔(dān)較輕、可以利用財(cái)務(wù)杠桿、穩(wěn)定公司的控制權(quán)、信息溝通等代理成本較低。

　　28 [多選題] 如果企業(yè)采取的是激進(jìn)融資策略，則(　　)。

　　A.其具有較低的流動(dòng)比率

　　B.其具有最小的短期融資使用

　　C.長期來源小于永久性流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)之和

　　D.短期融資大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

　　參考答案：A,C,D

　　【解析】激進(jìn)融資策略下的特點(diǎn)：(1)更多的短期融資方式使用;(2)較低的流動(dòng)比率和較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　29 [多選題] 采用過度集權(quán)和過度分散都會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的成本，下列屬于過度分散所產(chǎn)生的成本的有(　　)。

　　A.各所屬單位積極性的損失

　　B.各所屬單位資源利用效率的下降

　　C.各所屬單位財(cái)務(wù)決策效率的下降

　　D.各所屬單位財(cái)務(wù)決策目標(biāo)及財(cái)務(wù)行為與企業(yè)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的背離

　　參考答案：B,D

　　【解析】集中的“成本”主要是各所屬單位積極性的損失和財(cái)務(wù)決策效率的下降;分散的“成本”主要是可能發(fā)生的各所屬單位財(cái)務(wù)決策目標(biāo)及財(cái)務(wù)行為與企業(yè)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的背離以及財(cái)務(wù)資源利用效率的下降。

　　30 [多選題] 企業(yè)采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制時(shí)通常實(shí)施集中的權(quán)利有(　　)。

　　A.籌資、融資權(quán)

　　B.業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)

　　C.人員管理權(quán)

　　D.固定資產(chǎn)購置權(quán)

　　參考答案：A,D

　　【解析】集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的核心內(nèi)容是企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成和人員委派。具體應(yīng)集中制度制定權(quán)，籌資、融資權(quán)，投資權(quán)，用資、擔(dān)保權(quán)，固定資產(chǎn)購置權(quán)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)，收益分配權(quán);分散經(jīng)營自主權(quán)，人員管理權(quán)，業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)，費(fèi)用開支的審批權(quán)。

　　31 [多選題] 企業(yè)預(yù)防性需求所需要的現(xiàn)金余額主要取決于(　　)。

　　A.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金收支預(yù)測的可靠程度

　　B.企業(yè)臨時(shí)融資能力

　　C.企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度

　　D.企業(yè)在金融市場上的投資機(jī)會(huì)

　　參考答案：A,B,C

　　【解析】選項(xiàng)D是投機(jī)性需求所需要現(xiàn)金的影響因素。

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