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　　三、判斷題。

　　1.企業(yè)持有的現(xiàn)金總額就是各種動(dòng)機(jī)所需的現(xiàn)金余額之和。( )

　　2.現(xiàn)金與有價(jià)證券的變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本與證券交易次數(shù)有關(guān)，屬于決策相關(guān)成本。( )

　　3.現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差。( )

　　4.償付能力是決定是否給予客戶信用的首要因素。( )

　　5.企業(yè)通過信用調(diào)查和嚴(yán)格信用審批制度，可以解決賬款遭到拖欠甚至拒付的問題。( )

　　6.存貨具有降低進(jìn)貨成本的功能。( )

　　7.存貨進(jìn)價(jià)又稱進(jìn)貨成本，是指存貨本身的價(jià)值，等于采購單價(jià)與采購數(shù)量的乘積。( )

　　8.現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換時(shí)發(fā)生的證券過戶費(fèi)屬于變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本。( )

　　9.在有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式下，需要考慮的相關(guān)成本包括進(jìn)貨成本、變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用和變動(dòng)性儲(chǔ)存成本。( )

　　10.企業(yè)營運(yùn)資金越多，則企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)越大，收益率越高。( )

　　11.信用條件是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。( )

　　12.企業(yè)現(xiàn)金管理的目的首先是使得現(xiàn)金獲得最大的收益，其次是保證日常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金需求。( )

　　四、計(jì)算題。

　　1.AB公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年(按360天計(jì)算)需要現(xiàn)金300000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次600元，有價(jià)證券的年利率為10%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。

　　(2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本。

　　(3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。

　　2.A公司是一個(gè)商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過于嚴(yán)厲，不利于擴(kuò)大銷售，且收賬費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策�，F(xiàn)有甲和乙兩個(gè)放寬收賬政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：

　

項(xiàng)目	現(xiàn)行收帳政策	甲方案	乙方案
年銷售額（萬元/年）	2400	2600	2700
收帳費(fèi)用（萬元/年）	40	20	10
所有賬戶的平均收帳期	2個(gè)月	3個(gè)月	4個(gè)月
所有賬戶的壞賬損失率	2%	2.5%	3%

　　乙知A公司的變動(dòng)成本率為80%，資金成本率為10%。壞賬損失率是指預(yù)計(jì)年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。

　　要求：通過計(jì)算分析回答應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策?如果要改變，應(yīng)選擇甲方案還是乙方案?

　　3.某公司甲材料的年需要量為3600千克。銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每批購買量不足900千克的，按照單價(jià)為8元/千克計(jì)算;每批購買量900千克以上，1800千克以下的，價(jià)格優(yōu)惠3%;每批購買量1800千克以上的，價(jià)格優(yōu)惠5%。已知每批進(jìn)貨費(fèi)用25元，單位材料的年儲(chǔ)存成本2元。要求計(jì)算實(shí)行數(shù)量折扣時(shí)的最佳經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。

　　4.某商品流通企業(yè)銷售一批商品共500件，該商品單位進(jìn)價(jià)400元(不含增值稅)，單位售價(jià)為450元(不含增值稅)，經(jīng)銷該批商品的一次性費(fèi)用為5000元。

　　已知該商品的進(jìn)貨款來自于銀行貸款，年利率為5.4%，商品的月保管費(fèi)用率為3‰，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金及附加為2500元。一年按360天計(jì)算。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該批商品的保本儲(chǔ)存天數(shù);

　　(2)如果是批進(jìn)批出的情況，企業(yè)要求獲得目標(biāo)利潤7500元，計(jì)算該批商品的保利儲(chǔ)存天數(shù);

　　(3)如果是批進(jìn)批出的情況，該批商品超過保利期10天后售出，計(jì)算該批商品的實(shí)際獲利額;

　　(4)如果是批進(jìn)批出的情況，該批商品超過保本期1天后售出，計(jì)算該批商品的實(shí)際虧損額;

　　(5)如果是批進(jìn)零售的情況，日均銷售量為4臺(tái)，則經(jīng)銷該批商品的獲利額是多少?

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題。

　　1.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而需要保持的現(xiàn)金余額基于預(yù)防動(dòng)機(jī)，它主要取決于：企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度、企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱、企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度。

　　2.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 現(xiàn)金管理成本具有固定成本的性質(zhì)，在一定范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量關(guān)系不大，屬于決策無關(guān)成本;放棄的再投資收益即機(jī)會(huì)成本屬于變動(dòng)成本，它與現(xiàn)金持有量成正比例關(guān)系;固定性轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)金持有量成反比例關(guān)系;短缺成本與現(xiàn)金持有量反方向變動(dòng)。

　　3.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 現(xiàn)金持有量的成本分析模式考慮的是機(jī)會(huì)成本和短缺成本，現(xiàn)金持有量的存貨模式考慮的是機(jī)會(huì)成本和固定性轉(zhuǎn)換成本，所以二者均考慮的因素是機(jī)會(huì)成本。

　　4.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 分散收賬收益凈額=(分散收賬前應(yīng)收賬款投資額-分散收賬后應(yīng)收賬款投資額)×企業(yè)綜合資金成本率-因增設(shè)收賬中心每年增加費(fèi)用額，本題中，分散收賬收益凈額=(500-200)×10%-10=20(萬元)

　　5.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=360/10=36(天)，所以應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=500/360×36×60%×8%=2.4(萬元)。

　　6.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 企業(yè)在制定或選擇信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)考慮三個(gè)基本因素：(1)同行業(yè)競爭對(duì)手的情況;(2)企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力;(3)客戶的資信程度。

　　7.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 資本反映了客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣，是客戶償付債務(wù)的最終保證。

　　8.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(當(dāng)期必要現(xiàn)金支出總額-當(dāng)期其它穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額)/當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額=(500-300)/800=25%。

　　9.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 倉庫的折舊費(fèi)、倉庫職工的固定月工資屬于存貨的固定儲(chǔ)存成本，其余三項(xiàng)均屬于存貨的變動(dòng)性儲(chǔ)存成本。

　　10.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式的假設(shè)前提包括：

　　(1)一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以準(zhǔn)確的予以預(yù)測;

　　(2)存貨的消耗比較均衡;

　　(3)價(jià)格穩(wěn)定、不存在數(shù)量折扣且能一次到貨;

　　(4)倉儲(chǔ)條件以及所需現(xiàn)金不受限制;

　　(5)不允許缺貨;

　　(6)存貨市場供應(yīng)充足。

　　11.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　12.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 存貨保本儲(chǔ)存天數(shù)與目標(biāo)利潤無關(guān)，存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)與目標(biāo)利潤反方向變動(dòng)。

　　13.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 存貨ABC分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)，二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基礎(chǔ)的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅作為參考，一般而言，三類存貨的金額比重大致為A：B：C=0.7：0.2：0.1，而品種數(shù)量比重大致為A：B：C=0.1：0.2：0.7，因此A正確。

　　14.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　15.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=60%×10+30%×20+10%×40=16(天)。

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會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	試聽
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽	主講老師	課時(shí)	試聽
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座

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