資料類別：	會計資格考試
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一、單項選擇題。

　　1.與企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而需要保持的現(xiàn)金余額無關(guān)的是( )。

　　A.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險的程度

　　B.企業(yè)臨時舉債能力的強弱

　　C.企業(yè)銷售水平

　　D.企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度

　　2.下列各項成本中與現(xiàn)金的持有量成正比例關(guān)系的是( )

　　A.管理成本

　　B.企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益

　　C.固定性轉(zhuǎn)換成本

　　D.短缺成本

　　3.在現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括( )。

　　A.管理成本

　　B.轉(zhuǎn)換成本

　　C.短缺成本

　　D.機會成本

　　4.某企業(yè)若采用銀行業(yè)務(wù)集中法增設(shè)收款中心，可使企業(yè)應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的500萬元減至200萬元。企業(yè)綜合資金成本率為10%，因增設(shè)收款中心每年將增加相關(guān)費用10萬元，則該企業(yè)分散收賬收益凈額為( )萬元。

　　A.10

　　B.18

　　C.20

　　D.24

　　5.某企業(yè)年賒銷額500萬元(一年按360天計算)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，變動成本率60%，資金成本率8%，則企業(yè)的應(yīng)收賬款機會成本為( )萬元。

　　A.2.4

　　B.30

　　C.3.6

　　D.4.2

　　6.企業(yè)在制定或選擇信用標(biāo)準(zhǔn)時不需要考慮的因素包括( 　)。

　　A.預(yù)計可以獲得的利潤 B.同行業(yè)競爭對手的情況

　　C.客戶資信程度 D.企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險的能力

　　7.( )反映了客戶的經(jīng)濟實力與財務(wù)狀況的優(yōu)劣，是客戶償付債務(wù)的最終保證。

　　A.信用品質(zhì)

　　B.償付能力

　　C.資本

　　D.抵押品

　　8.某公司2005年應(yīng)收賬款總額為800萬元，當(dāng)年必要現(xiàn)金支付總額為500萬元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為300萬元，則該公司2005年應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為( )。

　　A.70%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.50%

　　9.下列各項中不屬于存貨變動性儲存成本的是( )。

　　A.存貨的變質(zhì)損失

　　B.儲存存貨倉庫的折舊費

　　C.存貨的保險費用

　　D.存貨占用資金的應(yīng)計利息

　　10.下列各項中不屬于存貨經(jīng)濟進貨批量基本模式假設(shè)條件的是( )。

　　A.不存在數(shù)量折扣

　　B.存貨的耗用是均衡的

　　C.倉儲條件不受限制

　　D.可能出現(xiàn)缺貨的情況

　　11.某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲備成本12元，單位缺貨成本為4元，則經(jīng)濟進貨批量情況下的平均缺貨量為( )噸。

　　A.1200

　　B.600

　　C.300

　　D.400

　　12.下列說法錯誤的是( )。

　　A.存貨保本儲存天數(shù)和存貨保利儲存天數(shù)均與每日變動儲存費成反比

　　B.存貨保本儲存天數(shù)和存貨保利儲存天數(shù)均與目標(biāo)利潤反方向變動

　　C.存貨保利儲存天數(shù)與固定儲存費用反方向變動

　　D.存貨保利儲存天數(shù)與毛利同方向變動

　　13.在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的金額比重大致為( )。

　　A.0.7：0.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7

　　C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.5

　　14.某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為250000元，每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本為400元，有價證券的年利率為8%，則全年固定性轉(zhuǎn)換成本是( )元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　15.某企業(yè)銷售商品，年賒銷額為500萬元，信用條件為(2/10，1/20，n/40)，預(yù)計將會有60%客戶享受2%的現(xiàn)金折扣，30%的客戶享受1%的現(xiàn)金折扣，其余的客戶均在信用期付款，則企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為( )。

　　A.14

　　B.15

　　C.16

　　D.無法計算

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