網(wǎng)校名師訪談實(shí)錄:備考2007年會計(jì)職稱考試
第一章 總論
第一節(jié) 財務(wù)管理的內(nèi)容
一、財務(wù)管理的概念
財務(wù)管理是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。
二、財務(wù)活動
財務(wù)活動包括以下四個方面:
(一)籌資活動
(二)投資活動
(三)資金營運(yùn)活動
(四)分配活動
三、財務(wù)關(guān)系
企業(yè)財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。(北京安通學(xué)校提供)
(一)企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系:體現(xiàn)一種強(qiáng)制和無償?shù)姆峙潢P(guān)系
(二)企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系
投資者通常與企業(yè)發(fā)生以下財務(wù)關(guān)系:(三)企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系:企業(yè)與其債權(quán)人屬于債務(wù)與債權(quán)關(guān)系。
(四)企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系:體現(xiàn)所有權(quán)性質(zhì)的投資與受資的關(guān)系。(北京安通學(xué)校提供)
(五)企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系:企業(yè)與其債務(wù)人體現(xiàn)的是債權(quán)與債務(wù)的關(guān)系。
(六)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系:體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系。
(七)企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系:體現(xiàn)著職工個人和集體在勞動成果上的分配關(guān)系。
第二節(jié) 財務(wù)管理的環(huán)境
一、經(jīng)濟(jì)環(huán)境
影響財務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素主要有經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)政策。
二、法律環(huán)境
影響財務(wù)管理的主要法律環(huán)境因素有企業(yè)組織形式的法律規(guī)定和稅收法律規(guī)定。
三、金融環(huán)境
影響財務(wù)管理的主要金融環(huán)境因素有金融機(jī)構(gòu)、金融市場、利息率。
1.利率的類型
2.利率的一般計(jì)算公式
市場利率=純利率+通貨膨脹補(bǔ)償率+風(fēng)險報酬率
純利率是指沒有風(fēng)險和通貨膨脹情況下的均衡點(diǎn)利率;
通貨膨脹補(bǔ)償率是指由于持續(xù)的通貨膨脹會不斷降低貨幣的實(shí)際購買力,為補(bǔ)償其購買力損失而要求提高的利率;(北京安通學(xué)校提供)
風(fēng)險報酬率包括違約風(fēng)險報酬率、流動性風(fēng)險報酬率和期限風(fēng)險報酬率。
未完待續(xù)...
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