| 第 1 頁：第一節(jié) 計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異 |
| 第 2 頁：第二節(jié) 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅 |
| 第 3 頁：第三節(jié) 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量 |
點(diǎn)擊查看：2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱匯總
第十六章 所得稅
[基本要求]
(一)掌握資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
(二)掌握應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的確定
(三)掌握遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)
(四)掌握所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
(五)熟悉所得稅會(huì)計(jì)處理程序
[考試內(nèi)容]
第一節(jié) 計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異
一、資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
(一)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收間資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。如果有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益不納稅，則資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值。
(二)負(fù)債的汁稅基礎(chǔ)
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
二、暫時(shí)性差異
暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。按照該差額對(duì)未來期間應(yīng)稅金額影響的不同，暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。
某些不符合資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件，未作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中資產(chǎn)、負(fù)債列示的項(xiàng)目，如果按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。
相關(guān)推薦：
2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》課后題及解析匯總
2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題匯總
下載
