二、重 組
貸款重組,從廣義上來說,就是債務(wù)重組。根據(jù)債權(quán)銀行在重組中的地位和作用,可以將債務(wù)重組劃分為三類:自主型、行政型和司法型債務(wù)重組。自主型重組完全由借款企業(yè)和債權(quán)銀行協(xié)商決定。行政型貸款重組,主要是指20世紀(jì)90年代以來,為了配合政府的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及國(guó)有企業(yè)兼并破產(chǎn)和減員增效,四大國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)部分國(guó)有企業(yè)進(jìn)行的債務(wù)調(diào)整,包括變更債務(wù)人、豁免利息、延長(zhǎng)還款期限以及實(shí)施債轉(zhuǎn)股。司法型債務(wù)重組,主要指在我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》中規(guī)定的和解與整頓程序以及國(guó)外的破產(chǎn)重整程序中,在法院主導(dǎo)下債權(quán)人對(duì)債務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。本節(jié)所介紹的貸款重組,主要是自主型貸款重組。
(一)重組的概念和條件(★★★)
1.重組的概念
貸款重組是指借款企業(yè)由于財(cái)務(wù)狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難,銀行在充分評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)并與借款企業(yè)協(xié)商的基礎(chǔ)上,修改或重新制定貸款償還方案,調(diào)整貸款合同條款,控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的行為。
2.重組的條件
總的來說,辦理貸款重組的條件是:有利于銀行貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制及促進(jìn)現(xiàn)金回收,減少經(jīng)濟(jì)損失。具備以下條件之一,同時(shí)其他貸款條件沒有因此明顯惡化的,可考慮辦理債務(wù)重組:
、偻ㄟ^債務(wù)重組,借款企業(yè)能夠改善財(cái)務(wù)狀況,增強(qiáng)償債能力。
、谕ㄟ^債務(wù)重組,能夠彌補(bǔ)貸款法律手續(xù)方面的重大缺陷。
③通過財(cái)務(wù)重組,能夠追加或者完善擔(dān)保條件。
④通過財(cái)務(wù)重組,能夠使銀行債務(wù)先行得到部分償還。
⑤通過財(cái)務(wù)重組,可以在其他方面減少銀行風(fēng)險(xiǎn)。
(二)貸款重組的方式(★★★)
目前,商業(yè)銀行的貸款重組主要有六種方式,包括變更擔(dān)保條件、調(diào)整還款期限、調(diào)整利率、借款企業(yè)變更、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和以資抵債。在實(shí)務(wù)中,貸款重組可以有多種方式,各種方式可以單獨(dú)使用,也可以結(jié)合使用。
1.變更擔(dān)保條件
例如:①將抵押或質(zhì)押轉(zhuǎn)換為保證;②將保證轉(zhuǎn)換為抵押或質(zhì)押,或變更保證人;③直接減輕或免除保證人的責(zé)任。銀行同意變更擔(dān)保的前提,通常都是擔(dān)保條件的明顯改善或擔(dān)保人盡其所能替借款企業(yè)償還一部分銀行貸款。
2.調(diào)整還款期限
主要根據(jù)企業(yè)償債能力制定合理的還款期限,從而有利于鼓勵(lì)企業(yè)增強(qiáng)還款意愿。延長(zhǎng)還款期限要注意遵守銀行監(jiān)管當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定。
3.調(diào)整利率
主要將逾期利率凋整為相應(yīng)檔次的正常利率或下浮,從而減輕企業(yè)的付息成本。調(diào)低利率也要遵守人民銀行和各銀行關(guān)于利率管理的規(guī)定。
4.借款企業(yè)變更
主要是借款企業(yè)發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形時(shí),銀行同意將部分或全部債務(wù)轉(zhuǎn)移到第三方。在變更借款企業(yè)時(shí),要防止借款企業(yè)利用分立、對(duì)外投資、設(shè)立子公司等手段逃廢銀行債務(wù)。
5.債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本是指?jìng)鶆?wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本,同時(shí)債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務(wù)重組方式。但債務(wù)人根據(jù)轉(zhuǎn)換協(xié)議,將應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為資本的,則屬于正常情況下的債務(wù)轉(zhuǎn)資本,不能作為債務(wù)重組處理。
6.以資抵債
(1)以資抵債的條件及抵債資產(chǎn)的范圍
其一,債務(wù)人以資抵債的條件。
①債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉、宣告破產(chǎn),經(jīng)合法清算后,依照有權(quán)部門判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的;
、趥鶆(wù)人故意“懸空”貸款、逃避還貸責(zé)任,債務(wù)人改制,債務(wù)人關(guān)閉、停產(chǎn),債務(wù)人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時(shí),銀行不實(shí)施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的;
、蹅鶆(wù)人貸款到期,確無(wú)貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息,以事先抵押或質(zhì)押給銀行的財(cái)產(chǎn)抵償貸款本息的。
其二,抵債資產(chǎn)的范圍。
、賱(dòng)產(chǎn):包括機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸開具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等;
②不動(dòng)產(chǎn):包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等;
、蹮o(wú)形資產(chǎn):包括專利權(quán)、著作權(quán)、期權(quán)等;
、苡袃r(jià)證券:包括股票和債券等;
⑤其他有效資產(chǎn)。
下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù),但根據(jù)人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)生效法律文書辦理的除外:抵債資產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費(fèi),接近、等于或超過該財(cái)產(chǎn)價(jià)值的;所有權(quán)、使用權(quán)不明確或有爭(zhēng)議的;資產(chǎn)已經(jīng)先于銀行抵押或質(zhì)押給第三人的;依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn);債務(wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設(shè)施、教育設(shè)施和醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施;其他無(wú)法變現(xiàn)或短期難以實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)。
(2)抵債資產(chǎn)的接收
商業(yè)銀行在取得抵(質(zhì))押品及其他以物抵貸財(cái)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱抵債資產(chǎn))后,要按以下原則確定其價(jià)值:借、貸雙方的協(xié)商議定價(jià)值;借、貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威評(píng)估部門評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值;法院裁決確定的價(jià)值。
商業(yè)銀行在取得抵債資產(chǎn)時(shí),要同時(shí)沖減貸款本金與應(yīng)收利息。抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值與貸款本金和應(yīng)收利息之和的差額,按以下規(guī)定處理:
、俚謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值低于貸款本金時(shí),其差額作為呆賬,經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后連同表內(nèi)利息一并沖減呆賬準(zhǔn)備金。
、诘謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金時(shí),作為貸款本金收回處理;其表內(nèi)應(yīng)收利息經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后沖減呆賬準(zhǔn)備金。
③抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金但低于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí),其相當(dāng)于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理;超過貸款本金的部分作為應(yīng)收利息收回處理,不足應(yīng)收利息部分經(jīng)總行批準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備金。
、艿謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí),作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理。
、莸謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí),其差額列入保證金科目設(shè)專戶管理,待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理。
(3)抵債資產(chǎn)管理
其一,抵債資產(chǎn)的管理原則。
抵債資產(chǎn)管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處置的原則。
其二,抵債資產(chǎn)的保管。
銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和保管的原則,確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人,指定保管責(zé)任人,并明確各自職責(zé)。
銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別(包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等)、特點(diǎn)等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。
其三,抵債資產(chǎn)的處置。
抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn),應(yīng)以抵債協(xié)議書生效日,或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日為抵債資產(chǎn)取得日,不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置,最長(zhǎng)不得超過自取得日的2年;動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日1年內(nèi)予以處置。
拍賣抵債金額l000萬(wàn)元(含)以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)。抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價(jià)拍賣的方式。不適于拍賣的,可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況,采用協(xié)議處置、招標(biāo)位置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。
其四,監(jiān)督檢查。
銀行在收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中,有下列情況之一者,應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理:涉嫌違法犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān),依法追究法律責(zé)任:
、俳亓舻謧Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處置收入的;
、谏米詣(dòng)用抵債資產(chǎn)的;
③未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的;
④惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu),在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格,或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價(jià)格,造成銀行資產(chǎn)損失的;
⑤玩忽職守,怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的;
⑥擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。
其五,考核。
建立抵債資產(chǎn)處理考核制度,考核年度抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)成果可以用以下兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行考核。
①抵債資產(chǎn)年處置率
(三)司法型貸款重組(★★★)
1.破產(chǎn)重整
現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家均有比較成熟的破產(chǎn)重整制度。所謂破產(chǎn)重整,是指?jìng)鶆?wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí),債務(wù)人、債務(wù)人股東或債權(quán)人等向法院提出重組申請(qǐng),在法院主導(dǎo)下,債權(quán)人與債務(wù)人進(jìn)行協(xié)商,調(diào)整債務(wù)償還安排,盡量挽救債務(wù)人,避免債務(wù)人破產(chǎn)以后對(duì)債權(quán)人、股東和雇員等人,尤其是對(duì)債務(wù)企業(yè)所在地的公共利益產(chǎn)生重大不利影響。由于這類債務(wù)重組主要是為了避免債務(wù)人立即破產(chǎn),而且一旦重組失敗以后債務(wù)人通常都會(huì)轉(zhuǎn)人破產(chǎn)程序,因此這類重組被稱為“破產(chǎn)重整”。
法院裁定債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)重整程序以后,其他強(qiáng)制執(zhí)行程序,包括對(duì)擔(dān)保物權(quán)的強(qiáng)制執(zhí)行程序,都應(yīng)立即停止。在破產(chǎn)重整程序中,債權(quán)人組成債權(quán)人會(huì)議,與債務(wù)人共同協(xié)商債務(wù)償還安排。根據(jù)債權(quán)性質(zhì)(例如有無(wú)擔(dān)保),債權(quán)人往往被劃分成不同的債權(quán)人組別。當(dāng)債權(quán)人內(nèi)部發(fā)生無(wú)法調(diào)和的爭(zhēng)議,或者債權(quán)人無(wú)法與債務(wù)人達(dá)成一致意見時(shí),法院會(huì)根據(jù)自己的判斷作出裁決。
2.我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的和解與整頓程序
所謂和解,是指人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)后三個(gè)月內(nèi),債務(wù)人的上級(jí)主管部門申請(qǐng)整頓,經(jīng)債務(wù)人與債權(quán)人會(huì)議就和解協(xié)議草案達(dá)成一致,由人民法院裁定認(rèn)可而中止破產(chǎn)程序的制度。
所謂整頓,是指?jìng)鶆?wù)人同債權(quán)人會(huì)議達(dá)成的和解協(xié)議生效后,由債務(wù)人的上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)主持并采取措施,力求使瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)復(fù)蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的制度。各國(guó)破產(chǎn)法雖都有和解制度,但把和解與整頓結(jié)合起來,則為我國(guó)破產(chǎn)法的獨(dú)創(chuàng)。不過,這種獨(dú)創(chuàng)是與我國(guó)制定破產(chǎn)法時(shí)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制分不開的。
現(xiàn)行《企業(yè)破產(chǎn)法》中規(guī)定的和解與整頓制度有以下三個(gè)特點(diǎn):
、俸徒馀c整頓融為一體,和解是整頓的前提,整頓是和解成立的結(jié)果,沒有和解協(xié)議生效,就沒有整頓程序。
、诤徒馀c整頓又是兩個(gè)相互獨(dú)立的程序,和解是破產(chǎn)程序的一個(gè)部分,而整頓程序只有在破產(chǎn)程序中止之后才能開始。
、酆徒馀c整頓由政府行政部門決定和主持,帶有立法當(dāng)時(shí)的時(shí)代特征,不符合今天市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)。
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