第四節(jié) 以資抵債
一、以資抵債的條件及抵債資產(chǎn)的范圍
1.債務(wù)人以資抵債的條件
對債務(wù)人實施以資抵債,必須符合下列條件之一:
①債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉、宣告破產(chǎn),經(jīng)合法清算后,依照有權(quán)部門判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的;
、趥鶆(wù)人故意“懸空”貸款、逃避還貸責任,債務(wù)人改制,債務(wù)人關(guān)閉、停產(chǎn),債務(wù)人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時,銀行不實施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的;
、蹅鶆(wù)人貸款到期,確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息,以事先抵押或質(zhì)押給銀行的財產(chǎn)抵償貸款本息的。
2、抵債資產(chǎn)的范圍
抵債資產(chǎn)應(yīng)當是債務(wù)人所有或債務(wù)人依法享有處分權(quán)并且具有較強變現(xiàn)能力的財產(chǎn),主要包括以下幾類:
、賱赢a(chǎn):包括機器設(shè)備、交通運輸工具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等;
、诓粍赢a(chǎn):包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等;
、蹮o形資產(chǎn):包括專利權(quán)、著作權(quán)、期權(quán)等;
、苡袃r證券:包括股票和債券等;
⑤其他有效資產(chǎn)。
下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù),但根據(jù)人民法院和仲裁機構(gòu)生效法律文書辦理的除外:
、俚謧Y產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費,接近、等于或超過該財產(chǎn)價值的;
、谒袡(quán)、使用權(quán)不明確或有爭議的;
、圪Y產(chǎn)已經(jīng)先于銀行抵押或質(zhì)押給第三人的;
④依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn);
、輦鶆(wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設(shè)施、教育設(shè)施和醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施;
、奁渌麩o法或長期難以變現(xiàn)的資產(chǎn)。
二、抵債資產(chǎn)的接收
商業(yè)銀行在取得抵質(zhì)押品及其他以物抵貸財產(chǎn)(以下簡稱抵債資產(chǎn))后,要按以下原則確定其價值:
、俳琛①J雙方的協(xié)商議定價值;
、诮琛①J雙方共同認可的權(quán)威評估部門評估確認的價值;
、鄯ㄔ翰脹Q確定的價值。
在取得抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的有關(guān)費用,可以按以上原則確定的抵押品、質(zhì)押品的價值中優(yōu)先扣除,并以扣除有關(guān)費用后的抵押品、質(zhì)押品的凈值作為計價價值,同時,將抵債資產(chǎn)按計價價值轉(zhuǎn)入賬內(nèi)單獨管理。
商業(yè)銀行在取得抵債資產(chǎn)時,要同時沖減貸款本金與應(yīng)收利息。抵債資產(chǎn)的計價價值與貸款本金和應(yīng)收利息之和的差額,按以下規(guī)定處理:
、俚謧Y產(chǎn)的計價價值低于貸款本金時,其差額作為呆賬,經(jīng)總行批準核銷后連同表內(nèi)利息一并沖減呆賬準備金。
②抵債資產(chǎn)的計價價值等于貸款本金時,作為貸款本金收回處理;其表內(nèi)應(yīng)收利息經(jīng)總行批準核銷后沖減呆賬準備金。
、鄣謧Y產(chǎn)的計價價值高于貸款本金但低于貸款本金與應(yīng)收利息之和時,其相當于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理;超過貸款本金的部分作為應(yīng)收利息收回處理,不足應(yīng)收利息部分經(jīng)總行批準后沖減呆賬準備金。
、艿謧Y產(chǎn)的計價價值等于貸款本金與應(yīng)收利息之和時,作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理。
、莸謧Y產(chǎn)的計價價值高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時,其差額列入保證金
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