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2009年銀行從業(yè)考試公共基礎:第4章銀行管理

  4.4 銀行資本管理

  4.4.1 銀行資本的概念與作用

  1. 銀行資本的概念

  (1)會計資本

  會計資本也稱為賬目資本,是指銀行資產(chǎn)負債中資產(chǎn)減去負債后的余額,即所有者權益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤(累計虧損)和外幣報表折算差額六個部分。

  (2)監(jiān)管資本

  監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當局為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。

  (3)經(jīng)濟資本

  經(jīng)濟資本是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失,是防止銀行倒閉的最后防線。由于它直接與銀行所承擔的風險掛鉤,因此,也稱為風險資本。

  2. 銀行資本的作用

  (1)滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要。

  銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。巨額資本金能夠為銀行長期穩(wěn)定占用,并且基本上沒有流動性風險。

  (2)吸收損失

  資本是承擔風險和吸收損失的第一資金來源。

  (3)限制銀行業(yè)務過度擴張和承擔風險。

  (4)維持市場信心。

  (5)為銀行管理尤其是風險管理提供最根本的驅(qū)動力。

  4.4.2 《巴塞爾新資本協(xié)議》

  1. 巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》

  巴塞爾銀行委員會成立于1974年底,已成為事實上的銀行監(jiān)管的國際標準制定者。1988年7月,巴塞爾委員會通過了《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定》(簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》),規(guī)定銀行必須根據(jù)自己的實際信用風險水平持有一定數(shù)量的資本。

  《巴塞爾資本協(xié)議》主要有四部分內(nèi)容:一是確定了資本的構成,即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類,且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100%。二是根據(jù)資產(chǎn)信用風險的大小,將資產(chǎn)分為0、20%、50%和100%四個風險檔次。三是通過設定一些轉換系數(shù),將表外授信業(yè)務也納入資本監(jiān)管。四是規(guī)定銀行的資本與風險加權總資產(chǎn)之比不得低于8%,其中核心資產(chǎn)與風險加權總資產(chǎn)之比不得低于4%。

  2. 《巴塞爾新資本協(xié)議》

  巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》,即《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議:修訂框架》。

  《巴塞爾新資本協(xié)議》在信用風險和市場風險的基礎上,新增了對操作風險的資本要求;在最低資本要求的基礎上,提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定,形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

  (1)第一支柱:最低資本要求

  兩項重大創(chuàng)新:一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求;二是引入了計量信用風險的內(nèi)部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結果確定風險權重,也可以用各種內(nèi)部風險計量模型計算資本要求。

  (2)第二支柱:外部監(jiān)管

  《巴塞爾新資本協(xié)議》要求監(jiān)管當局可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。

  (3)第三支柱:市場約束

  市場約束旨在通過市場力量來約束銀行。由于利益相關者關注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息,因此,《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強調(diào)提高銀行的信息披露水平!栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一支柱、第二支柱的補充。

  3. 我國實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

  分類實施的原則

  分層推進的原則

  分步達標的原則

  我國監(jiān)管資本的構成

  4.4.3 我國監(jiān)管資本的構成

  1. 核心資本

  (1)實收資本

  (2)資本公積

  (3)盈余公積

  (4)未分配利潤

  (5)少數(shù)股權

  2. 附屬資本

  (1)重估儲備,指商業(yè)銀行經(jīng)國家有關部門批準,對固定資產(chǎn)進行重估時,固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額部分。

  (2)一般準備

  (3)優(yōu)先股

  (4)可轉換債券

  (5)混合資本債券,指商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì),又帶有一定債務性質(zhì)的資本工具。

  (6)長期次級債務,指原始期限最少在5年以上的次級債務。

  3. 扣除項

  (1)商譽;(2)商業(yè)銀行對未并表金融機構的資本投資;(3)商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。

  在計算核心資本充足率時,應從核心資本中扣除以下項目:(1)商譽;(2)商業(yè)銀行對未并表金融機構資本投資的50%;(3)商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。

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劉淑娥老師
在線名師:劉淑娥老師
   任教于天津財經(jīng)大學經(jīng)濟學院,多年從事經(jīng)濟學、管理學及法學相關...[詳細]
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