81.下列關于專項準備金的說法，錯誤的是( )。

　　A.專項準備金具有資本的性質

　　B.專項準備金反映的是貸款賬面價值與實際評估價值的差額

　　C.在計算風險資產(chǎn)時，要將已提取的專項準備金作為貸款的抵扣從相應的貸款組合中扣除

　　D.專項準備金是根據(jù)貸款風險分類結果，對不同類別的貸款根據(jù)其內在損失程度或歷史損失概率計提的貸款損失準備金

　　【答案與解析】A 專項準備金已經(jīng)用于彌補目前貸款組合中存在的內在損失，不能再用于彌補銀行未來發(fā)生的其他損失，其性質與固定資產(chǎn)折舊相同。因此，專項準備金不具有資本的性質。故A選項說法錯誤。

　　82.對于商業(yè)銀行來說，借款人已資不抵債的，其貸款應至少是( )類貸款的特征。

　　A.可疑 B.次級 C.損失 D.關注

　　【解析】答案為A可疑類貸款的具體體現(xiàn)是：①借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài);②固定資產(chǎn)貸款項目處于停緩狀態(tài);③借款人已資不抵債;④銀行已訴諸法律來回收貸款;⑤貸款經(jīng)過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況沒有得到明顯改善等。

　　83.按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù)( )。

　　A.未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值 B.當前現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值

　　C.當前凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值 D.未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值

　　【答案與解析】A 按照凈現(xiàn)值法，貸款價值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會得到確認。

　　84.商業(yè)銀行的普通準備金可以計入其資本基礎的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過其加權風險資產(chǎn)的( )，超過部分不再計入。

　　A.2.50% B.1.25% C.2.00% D.1.00%

　　【答案與解析】B 由于普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質，因此，普通準備金可以計入商業(yè)銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過加權風險資產(chǎn)的1.25%，超過部分不再計入。

　　85.保證人和債權人應當在合同中約定保證責任期間，雙方?jīng)]有約定的，從借款企業(yè)償還借款的期限屆滿之日起的( )個月內，債權銀行應當要求保證人履行債務，否則保證人可以拒絕承擔保證責任。

　　A.12 B.6 C.2 D.1

　　【答案與解析】B 保證人和債權人應當在合同中約定保證責任期間，雙方?jīng)]有約定的，從借款企業(yè)償還借款的期限屆滿之日起的6個月內，債權銀行應當要求保證人履行債務，否則保證人可以拒絕承擔保證責任。

　　86.某商業(yè)銀行2010年底一項抵債房產(chǎn)的賬面余額為2000萬元，2011年1月份評估公司評估的該房產(chǎn)評估價為1800萬元，同年5月通過拍賣的方式將該抵債房產(chǎn)變現(xiàn)，變現(xiàn)價值為1900萬元，該抵債房產(chǎn)的變現(xiàn)率為( )。

　　A.5% B.5.6% C.90% D.95%

　　【答案與解析】D 根據(jù)抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率的公式：抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率=[一年內已處理的抵債資產(chǎn)總價(列賬的計價價值)/一年內待處理的抵債資產(chǎn)總價(列賬的計價價值)]×100%=1900/2000×100%=95%。

　　87.某公司欠銀行貸款本金3000萬元，利息360萬元。經(jīng)協(xié)商雙方同意以該公司事先抵押給銀行的閑置的機器設備3600萬元(評估價)抵償貸款本息。銀行對該筆抵債資產(chǎn)的處理是( )。

　　A.3000萬元作為貸款本金收回，360萬元作為應收利息收回，其差額240萬元列入保證金科目設專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理

　　B.3000萬元作為貸款本金收回，360萬元作為應收利息收回，其差額240萬元待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后退還給貸款人

　　C.3000萬元作為貸款本金收回，360萬元作為應收利息收回，其差額240萬元待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳國庫

　　D.3000萬元作為貸款本金收回，360萬元作為應收利息收回，其差額240萬元待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后上交上一級銀行

　　【答案與解析】A 商業(yè)銀行在取得抵債資產(chǎn)時，要同時沖減貸款本金與應收利息。抵債資產(chǎn)的計價價值高于貸款本金與應收利息之和時，其差額列入保證金科目設專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理。

　　88.因債務人(包括借款人和保證人)不能以貨幣資產(chǎn)足額償付貸款本息時，銀行根據(jù)有關法律、法規(guī)或與債務人簽訂協(xié)議，取得債務人各種有效資產(chǎn)的處置權，以抵償貸款本息的方式是( )。

　　A.重組 B.核銷 C.清收 D.以資抵債

　　【答案與解析】D 以資抵債是指因債務人(包括借款人和保證人)不能以貨幣資產(chǎn)足額償付貸款本息時，銀行根據(jù)有關法律、法規(guī)或與債務人簽訂以資抵債協(xié)議，取得債務人各種有效資產(chǎn)的處置權，以抵償貸款本息的方式。它是依法保全銀行信貸資產(chǎn)的一種特殊形式。

　　89.商業(yè)銀行對抵債資產(chǎn)的賬實核對時間至少應為( )一次。

　　A.每半年 B.每季度 C.每月 D.每旬

　　【答案與解析】B 商業(yè)銀行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質和狀況定期或不定期進行檢查和維護，及時掌握抵債資產(chǎn)實物形態(tài)及價值形態(tài)的變化情況，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。商業(yè)銀行每個季度應至少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并做好核對記錄。核對應做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，應查明原因，及時報告并據(jù)實處理。

　　90.對于不動產(chǎn)和股權類的抵債資產(chǎn)，商業(yè)銀行應當自取得之日起( )內予以處置。

　　A.6個月 B.1年 C.2年 D.3年

　　【答案與解析】C 抵債資產(chǎn)收取后應盡快處置變現(xiàn)，應以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日為抵債資產(chǎn)取得日，不動產(chǎn)和股權應自取得日起2年內予以處置;除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應自取得日起1年內予以處置。

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