41. A

　　42. D

　　系統(tǒng)解析： D對于小額呆賬，一級分行有權(quán)審批，A選項錯誤。一級分行不得再向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)，B選項錯誤。除法律法規(guī)和《呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定外，其他任何機構(gòu)和個人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與銀行呆賬核銷運作，C選項錯誤。故選D。

　　43. A

　　系統(tǒng)解析： B項和C項屬于貸款擔保文件的內(nèi)容，D項屬于借款用途證明文件，A項屬于借款人資信審查文件。因此A為正確選項。

　　44. D

　　系統(tǒng)解析： 福費廷是在延期付款的大型設(shè)備貿(mào)易中，出口方銀行應(yīng)出口商的請求，向出口商無追索權(quán)地買下經(jīng)進口商承兌的匯票(或由其簽發(fā)的本票)，使出口商得以提前取得現(xiàn)款的一種資金融通方式。故D選項符合題意。

　　45. B

　　系統(tǒng)解析： 通常情況下，市場化程度越高，區(qū)域風險越低。

　　46. B

　　系統(tǒng)解析：

　　47. D

　　系統(tǒng)解析：

　　通常情況下，高經(jīng)營杠桿代表著高風險。這些行業(yè)需要獲得更高的銷售量來維持利潤，而且利潤相對于銷售非常敏感。

　　48. D

　　系統(tǒng)解析： 凡采用“脫鉤”方式轉(zhuǎn)貸的，在國內(nèi)貸款協(xié)議規(guī)定的每期還款期限到期前，經(jīng)銀行同意，視其具體情況允許適當展期，但每次展期最長不超過2年。故選D。

　　49. A

　　系統(tǒng)解析： 寬限期是指從貸款提款完畢之日開始，或最后一次提款之日開始，至第一個還本付息之日為止，介于提款期和還款期之間。有時也包括提款期，即從借款合同生效日起至合同規(guī)定的第一筆還款日為止的期間。在寬限期內(nèi)銀行只收取利息，借款人不用還本;或本息都不用償還，但是銀行仍應(yīng)按規(guī)定計算利息，直至還款期才向借款企業(yè)收取。故選A。

　　50. B

　　系統(tǒng)解析： 在項目評估中，固定資產(chǎn)折舊可用分類折舊法計算，也可以用綜合折舊法計算。由于目前企業(yè)固定資產(chǎn)實行分類折舊，因此評估中一般先對固定資產(chǎn)進行分類，根據(jù)財政部公布的折舊年限和殘值率，采用平均年限法計算折舊，對于某些行業(yè)和企業(yè)，財政部允許實行快速折舊法。

　　51. A

　　系統(tǒng)解析： 工程費用，包括建筑工程費用、設(shè)備購置費用、安裝工程費用。

　　參見教材P172。

　　52. A

　　系統(tǒng)解析： 選項A長期借款屬于長期負債。

　　53. C

　　系統(tǒng)解析： 保證期間是指保證人承擔保證責任的起止時間，是指債權(quán)人根據(jù)法律規(guī)定和合同的約定向保證人主張權(quán)利的期限。

　　54. A

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：貸款損失準備金是與預(yù)期損失相對應(yīng)的概念，它的大小是由預(yù)期損失的大小決定的。故選A。

　　55. A

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：營運能力影響著借款人的償債能力和盈利能力。從一方面看，借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，就表明其經(jīng)營能力越強;從另一方面看，資產(chǎn)運用效率越高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度就越快，借款人所取得的收入和盈利就越多，那么借款人就會有足夠的資金還本付息，因而其償債能力就越強。故選A。

　　56. B

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：通常情況下，市場化程度越高，區(qū)域風險越低。故選B。

　　57. B

　　系統(tǒng)解析： 成熟階段行業(yè)的現(xiàn)金流，資產(chǎn)增長放緩，營業(yè)利潤創(chuàng)造連續(xù)而穩(wěn)定的現(xiàn)金增值，現(xiàn)金流最終變?yōu)檎�值�?/P>

　　58. D

　　系統(tǒng)解析： 特殊產(chǎn)品專業(yè)型是指商業(yè)銀行根據(jù)自身所具備的特殊資源條件和特殊技術(shù)專長，專門提供或經(jīng)營某些具有優(yōu)越銷路的產(chǎn)品或服務(wù)項目。這種策略的特點是：產(chǎn)品組合的寬度極小，深度不大，但關(guān)聯(lián)性極強。采取該策略時，由于產(chǎn)品或服務(wù)的特殊性，決定了商業(yè)銀行所能開拓的市場是有限的，但競爭的威脅也很小。

　　59. A

　　系統(tǒng)解析： 處于成熟階段行業(yè)中的企業(yè)，做好成本控制是成功的關(guān)鍵要素。故選A。

　　60. B

　　系統(tǒng)解析： 財務(wù)內(nèi)部收益率是反映項目獲利能力的動態(tài)指標，故B選項符合題意。

　　61. D

　　62. C

　　系統(tǒng)解析： 借款人在一年內(nèi)不能變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)稱做非流動資產(chǎn)，包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等。

　　63. D

　　系統(tǒng)解析： 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是一個相對指標，只能通過比較來得出優(yōu)劣。實踐中，一般將借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與同行業(yè)比例進行比較，判斷借款人資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)劣。超市屬于零售業(yè)，根據(jù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)參考指標，零售業(yè)的現(xiàn)金占總資產(chǎn)比例為5%～8%、存貨為50%～60%、固定資產(chǎn)為10%～20%、應(yīng)收賬款為0%～10%;而該超市的現(xiàn)金占總資產(chǎn)比例為3%(30/1000)、存貨為20%(200/1000)、固定資產(chǎn)為40%(400/1000)、應(yīng)收賬款為15%(150/1000)，對比可見，該超市與行業(yè)比例差異較大，因而應(yīng)進一步分析差異原因。

　　64. B

　　系統(tǒng)解析： 在信貸經(jīng)營中，銀行對企業(yè)監(jiān)控的重點是一些可能導(dǎo)致經(jīng)營風險的異常狀況：如企業(yè)的經(jīng)營狀況發(fā)生了顯著的變化，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止狀,-5;企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生變化;主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不利變化或趨勢;兼營不熟悉的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務(wù)。A項屬于企業(yè)生產(chǎn)的正常波動，不屬于顯著的變化;8項企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生變化，如轉(zhuǎn)型不成功，將會給企業(yè)帶來較大影響，銀行應(yīng)重點監(jiān)控;C項企業(yè)的利潤率在行業(yè)中呈現(xiàn)出了有利的變化;D項企業(yè)在熟悉的地區(qū)開展熟悉的業(yè)務(wù)，一般也不會導(dǎo)致經(jīng)營風險。

　　65. C

　　系統(tǒng)解析： 在進行貸前調(diào)查過程中，有大量信息可供業(yè)務(wù)人員選擇，此時業(yè)務(wù)人員應(yīng)當利用科學、實用的調(diào)查方法，通過定性與定量相結(jié)合的調(diào)查手段，分析銀行可承受的風險，為貸款決策提供依據(jù)。

　　66. C

　　系統(tǒng)解析：

　　67. B

　　系統(tǒng)解析： B依法收貸的順序，一般是信用貸款、保證貸款、抵押貸款。故選B。

　　68. C

　　系統(tǒng)解析： 收益和費用在損益表中全額反映，其中，收益中未收到的現(xiàn)金和費用中未支付的現(xiàn)金表現(xiàn)在資產(chǎn)負債表中的有關(guān)科目(如應(yīng)收賬款的增加和應(yīng)付賬款的增加)。所以，計算現(xiàn)金流量時，以損益表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負債表期初期末的變動數(shù)進行調(diào)整。故C選項符合題意。

　　69. B

　　系統(tǒng)解析： 此項目該年份的投資利潤率一年利潤總額÷項目總投資×100%=180÷1000×100%=18%，A項說法錯誤。年利稅總額=年利潤總額+年銷售稅金及附加(不含增值稅)=180+20=200萬元，投資利稅率=年利稅總額÷項目總投資×100%=200÷1000×100%=20%，B項說法正確。資本金利潤率=年利潤總額÷資本金×100%=180÷600×100%=30%，C項說法錯誤。年利稅總額=年銷售收入(不合銷項稅)-年總成本費用(不合進項稅)，D項說法錯誤。故選B。

　　70. A

　　系統(tǒng)解析： 根據(jù)波特五力模型，一個行業(yè)的進入壁壘越高、替代品威脅越小、買賣方議價能力越弱、現(xiàn)有競爭者的競爭能力越弱，行業(yè)風險越小。

　　71. D

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：在經(jīng)濟周期經(jīng)過頂峰后，出現(xiàn)突如其來的銷售增長下滑，這時即使經(jīng)濟衰退的幅度較小，企業(yè)的信用度也會大幅下滑。故選D。

　　72. B

　　系統(tǒng)解析： 向人民法院申請保護債權(quán)的訴訟時效期問通常為2年。故選B。

　　73. D

　　系統(tǒng)解析： D固定資產(chǎn)剩余壽命=固定資產(chǎn)賬面凈值÷年折舊支出，即700÷50=14年。故選B。

　　74. A

　　系統(tǒng)解析： 貸款目的是判斷貸款正常與否的最基本的標志，還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯的標志。故選A。

　　75. C

　　系統(tǒng)解析： 資金來源與運用表主要反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余及短缺情況，用于選擇資金籌措方案，并制定適宜的借款及還款計劃。假設(shè)全部投資(建設(shè)投資和流動資金)均為自有資金的報表是全部投資現(xiàn)金流量表;損益表是主要用于計算投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率等指標的報表。

　　76. A

　　系統(tǒng)解析： A項屬于與銀行往來的異�，F(xiàn)象，其余選項均屬于企業(yè)財務(wù)狀況風險。因此A為正確答案。

　　77. D

　　78. D

　　79. D

　　系統(tǒng)解析：

　　商業(yè)銀行項目融資貸前調(diào)查報告內(nèi)容分為非財務(wù)分析和財務(wù)分析兩大部分，其中財務(wù)分析包括項目投資估算與資金籌措評估、項目建設(shè)期和運營期內(nèi)的現(xiàn)金流量分析、項目盈利能力分析、項目清償能力評價和項目不確定性分析。

　　80. C

　　系統(tǒng)解析： 諾成合同，是指以締約當事人意思表示一致為充分成立條件的合同，即一旦締約當事人的意思表示達成一致即告成立的合同。實踐合同，是指除當事人意思表示一致以外尚需交付標的物才能成立的合同。因此，存款合同是實踐合同。

　　81. B

　　系統(tǒng)解析：

　　82. D

　　系統(tǒng)解析： 選項D屬于借款人資信情況。

　　83. A

　　系統(tǒng)解析： 速動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項等，但存貨、預(yù)付賬款、待攤費用等則不應(yīng)計入。

　　84. D

　　系統(tǒng)解析： D在價格領(lǐng)導(dǎo)模型中，貸款利率通常由三部分構(gòu)成：優(yōu)惠利率;借款人支付的違約風險溢價;長期貸款借款人支付的期限風險溢價。所以ABC選項不符合題意。故選D。

　　85. D

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：保證人或抵押人為有限責任公司或股份制企業(yè)的，其出具擔保時，必須提供董事會同意其擔保的決議和有相關(guān)內(nèi)容的授權(quán)書。故選D。

　　86. D

　　系統(tǒng)解析： D[解析]對于抵押貸款的展期，銀行為減少貸款的風險應(yīng)續(xù)簽抵押合同，同時做到：①核查抵押物的賬面凈值或委托有相關(guān)資格和專業(yè)水平的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估有關(guān)抵押物的重置價值，并核查其抵押率是否控制在一定標準內(nèi);②如果抵押物價值不足，抵押人應(yīng)根據(jù)銀行的要求按現(xiàn)有貸款余額補充落實抵押物，重新簽訂抵押合同;③抵押貸款展期后，銀行應(yīng)要求借款人及時到有關(guān)部門辦理續(xù)期登記手續(xù)，使抵押合同保持合法性和有效性;④切實履行對抵押物跟蹤檢查制度，定期檢查核對抵押物，監(jiān)督企業(yè)對抵押物的占管，防止抵押物被變賣、轉(zhuǎn)移和重復(fù)抵押。

　　87. C

　　系統(tǒng)解析： 銀行市場定位主要包括產(chǎn)品定位和銀行形象定位兩個方面。產(chǎn)品定位是指根據(jù)客戶的需要和客戶對產(chǎn)品某種屬性的重視程度，設(shè)計出區(qū)別于競爭對手的具有鮮明個性的產(chǎn)品，讓產(chǎn)品在未來客戶的心目中找到一個恰當?shù)奈恢�。公司信貸產(chǎn)品的屬性有的表現(xiàn)為金融產(chǎn)品質(zhì)量，如高效率的服務(wù)、增值服務(wù)等。故C選項符合題意。銀行形象定位是指通過塑造和設(shè)計銀行的經(jīng)營觀念、標志、商標、專用字體、標準色彩、外觀建筑、圖案、戶外廣告、陳列展示等手段在客戶心目中留下別具一格的銀行形象。故A、B、D選項不符合題意。故本題應(yīng)選C.

　　88. D

　　系統(tǒng)解析： 收款條件主要包括三種：預(yù)收貨款、現(xiàn)貨交易和賒賬銷售。

　　89. A

　　系統(tǒng)解析： 貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本標志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風險。因此A為正確答案。

　　90. B

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：如果公司的現(xiàn)金需求超過了現(xiàn)金供給，那么資產(chǎn)效率下降和商業(yè)信用減少可能成為公司貸款的原因。故選B。

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