第 1 頁：單選題

第 4 頁：多選題

第 6 頁：案例分析題

　　31[單選題] 在理財規(guī)劃服務(wù)中，通常是以( )的時點作為“規(guī)劃元年”的開始。

　　A.理財規(guī)劃開始制訂

　　B.理財規(guī)劃正式實施

　　C.理財規(guī)劃書制作完成

　　D.理財師與客戶正式建立合作關(guān)系

　　參考答案：B

　　參考解析：“現(xiàn)階段”主要是指未來一年，在理財規(guī)劃服務(wù)中，通常是以理財規(guī)劃正式實施的時點作為“規(guī)劃元年”的開始�，F(xiàn)階段的各項支出預(yù)算就是指在理財規(guī)劃正式實施后一年內(nèi)的主要支出預(yù)算。

　　32[單選題] 于某由江西老家進京打工，從事建筑工作，月收入1200元，家中母親年邁，沒有收入來源，于某最需要的保險產(chǎn)品為( )。

　　A.長期重大疾病保險

　　B.人身意外傷害保險

　　C.萬能保險

　　D.養(yǎng)老保險

　　參考答案：B

　　參考解析：人身意外傷害保險是指被保險人因遭受意外傷害，而導(dǎo)致殘疾或死亡時，保險公司按照合同約定的殘疾給付比例支付殘疾保險金或者按規(guī)定的保險金額支付身故保險金的一種人身保險產(chǎn)品。于某屬于低薪階層，其收入是家庭的主要收入來源，人身意外傷害保險最適合于某購買。

　　33[單選題] 詹森指數(shù)反映了基金的選股能力，它通過比較考察期基金收益率與由( )得出的預(yù)期收益率之差來評價基金。

　　A.CAPM

　　B.APT

　　C.FCFF

　　D.EVA

　　參考答案：A

　　參考解析：詹森指數(shù)是指在給出投資組合的貝塔及市場平均收益率的條件下，投資組合收益率超過CAPM預(yù)測收益率的部分。如果投資組合位于證券市場線的上方，則α值大于零，說明投資組合收益率高于市場平均水平，可以認為其績效很好;如果投資組合位于證券市場線的下方，則α值小于零，表明該組合的績效不好。

　　34[單選題] ( )是指保險人將其所承保的業(yè)務(wù)的一部分或全部，分給另一個或者幾個保險人承擔(dān)。

　　A.原保險

　　B.再保險

　　C.共同保險

　　D.重復(fù)保險

　　參考答案：B

　　參考解析：再保險(也稱“分�！�)是保險人將其所承保的風(fēng)險和責(zé)任的一部分或全部，轉(zhuǎn)移給其他保險人的一種保險。

　　35[單選題] 我國稅法規(guī)定，個人所得稅工資、薪金稅目的扣除標(biāo)準(zhǔn)為( )元。

　　A.800

　　B.1600

　　C.2000

　　D.3500

　　參考答案：D

　　參考解析：自2011年9月1日起，中國內(nèi)地個稅免征額調(diào)至3500元。

　　36[單選題] 根據(jù)CAPM模型，下列說法錯誤的是( )。

　　A.單個證券的期望收益的增加與貝塔成正比

　　B.當(dāng)一個證券定價合理時，阿爾法值為零

　　C.如果無風(fēng)險利率降低，單個證券的收益率成正比降低

　　D.當(dāng)市場達到均衡時，所有證券都在證券市場線上

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　37[單選題] 下列項目中，在計算應(yīng)納個人所得稅時實行加征的項目是( )。

　　A.勞務(wù)報酬所得

　　B.稿酬所得

　　C.偶然所得

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　參考答案：A

　　參考解析：對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。

　　38[單選題] ( )是指當(dāng)義務(wù)人不履約而使權(quán)利人遭受損失時，由保險人提供經(jīng)濟賠償?shù)囊环N保險，它的投保人是權(quán)利人，義務(wù)人為被保險人。

　　A.財產(chǎn)保險

　　B.人身保險

　　C.信用保險

　　D.保證保險

　　參考答案：C

　　參考解析：信用保險是以各種信用風(fēng)險為保險標(biāo)的的保險。當(dāng)義務(wù)人不履約而使權(quán)利人遭受損失時，由保險人提供經(jīng)濟賠償。信用保險的主要業(yè)務(wù)種類包括：商業(yè)信用保險、出口信用保險、合同保證保險、產(chǎn)品保證保險、忠誠保證保險、投資保險等。

　　39[單選題] 婚姻與當(dāng)事人的( )有關(guān)。

　　A.人身關(guān)系和社會關(guān)系

　　B.財產(chǎn)關(guān)系和社會關(guān)系

　　C.人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系

　　D.社會關(guān)系和交際關(guān)系

　　參考答案：C

　　參考解析：夫妻關(guān)系是家庭關(guān)系的核心和基礎(chǔ)關(guān)系。夫妻之間有著最密切的人身關(guān)系和財產(chǎn)關(guān)系，有相互扶養(yǎng)的義務(wù)。

　　40[單選題] 下列遺囑形式中，不須有見證人在場見證的遺囑是( )。

　　A.錄音遺囑

　　B.口頭遺囑

　　C.代書遺囑

　　D.自書遺囑

　　參考答案：D

　　參考解析：自書遺囑指遺囑人親筆書寫的遺囑。這種方式簡便易行，而且可以保證內(nèi)容真實，便于保密。其制作應(yīng)符合如下要求：①須由遺囑人親筆書寫下其全部內(nèi)容，要用筆寫下來;②須是遺囑人關(guān)于嗣后財產(chǎn)處置的正式意思表示;③須由遺囑人簽名;④須注明了年月日。ABC三項，根據(jù)繼承法的規(guī)定，代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑都必須有兩個以上的見證人在場見證。

　　41[單選題] 資產(chǎn)組合理論表明，資產(chǎn)間關(guān)聯(lián)性極低的多元化證券組合可以有效地降低( )。

　　A.系統(tǒng)風(fēng)險

　　B.利率風(fēng)險

　　C.非系統(tǒng)風(fēng)險

　　D.市場風(fēng)險

　　參考答案：C

　　參考解析：非系統(tǒng)性風(fēng)險是一種與特定公司或行業(yè)相關(guān)的風(fēng)險。通過分散投資，非系統(tǒng)性風(fēng)險能被降低;而且，如果分散是充分有效的，這種風(fēng)險還能被消除，因此，又稱為可分散風(fēng)險。

　　42[單選題] 某證券組合今年實際平均收益率為0.15，當(dāng)前的無風(fēng)險利率為0.03，市場組合的期望收益率為0.11，該證券組合的β值為1.5。那么，根據(jù)特雷諾指數(shù)來評價，該證券組合的績效( )。

　　A.不如市場績效好

　　B.與市場績效一樣

　　C.好于市場績效

　　D.無法評價

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　所以該組合的績效不如市場績效。

　　43[單選題] 下列關(guān)于稅收的特征的表述，不正確的是( )。

　　A.稅收的固定性是相對于某一個時期而言的

　　B.稅收的三個特征是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可

　　C.無償性是指國家征稅后，稅款一律納入國家財政預(yù)算統(tǒng)一分配

　　D.稅收的強制性主要體現(xiàn)在制定稅法的過程中

　　參考答案：D

　　參考解析：D項，稅收的強制性是指國家憑借其公共權(quán)力以法律、法令形式對稅收征納雙方的權(quán)利(權(quán)力)與義務(wù)進行規(guī)范，依據(jù)法律進行征稅。我國憲法明確規(guī)定我國公民有依照法律納稅的義務(wù)。納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的強制性主要體現(xiàn)在征稅過程中。

　　44[單選題] 若學(xué)生貸款申請人違約不能如期歸還所有貸款，下列說法正確的是( )。

　　A.擔(dān)保人要承擔(dān)全部還款責(zé)任，不用繳納違約金

　　B.擔(dān)保人要承擔(dān)部分還款責(zé)任，繳納一定數(shù)額的違約金

　　C.擔(dān)保人要承擔(dān)部分還款責(zé)任，不用繳納違約金

　　D.擔(dān)保人要承擔(dān)全部還款責(zé)任，繳納一定數(shù)額的違約金

　　參考答案：D

　　參考解析：學(xué)生貸款是指學(xué)生所在學(xué)校為那些無力解決在校學(xué)習(xí)期間費用的全日制本、�？圃谛�學(xué)生提供的無息貸款。如果貸款的學(xué)生違約不能如期歸還所借貸款，其擔(dān)保人要承擔(dān)全部還款責(zé)任，并繳納一定數(shù)額的違約金。

　　45[單選題] 關(guān)于債券的利率風(fēng)險，下列說法不正確的是( )。

　　A.由于利率的變動帶來的風(fēng)險就稱為利率風(fēng)險

　　B.浮動利率的債券風(fēng)險比固定利率的債券風(fēng)險要低

　　C.在市場利率升高的時候，債券的價格會下降

　　D.如果再投資利率下降，債券的再投資的收益將上升

　　參考答案：D

　　參考解析：在計算債券投資總收益的時候，利息的收益也占相當(dāng)一部分比率，而利息的收益的大小取決于再投資利率，如果再投資利率下降，那么債券的再投資的收益就會減少，稱這種風(fēng)險為再投資風(fēng)險。

　　46[單選題] 2015年底，張先生獲得稅前獎金12000元，則該筆獎金應(yīng)該繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.1200

　　B.360

　　C.2025

　　D.1000

　　參考答案：B

　　參考解析：根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號的相關(guān)規(guī)定，年終獎計稅時可以先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，然后以獎金的全部數(shù)額按照適用稅率和速算扣除數(shù)計稅。商數(shù)=12000/12=1000(元)，則個人所得稅對應(yīng)稅率檔次為3%，速算扣除數(shù)0。所以年終獎應(yīng)納稅額應(yīng)為12000×3%-0=360(元)。

　　47[單選題] 現(xiàn)代組合理論表明，投資者根據(jù)個人偏好選擇的最優(yōu)證券組合P恰好位于元風(fēng)險證券F與切點證券組合T的組合線上(如圖5—1所示)。特別地，( )。

　　A.如果P位于F與T之間，表明他投資于F和T的組合

　　B.如果P位于F的右側(cè)，表明他賣空F

　　C.投資者賣空F越多，P的位置越靠近T

　　D.投資者賣空T越多，P的位置越靠近F

　　參考答案：A

　　參考解析：如果P位于F與T之間，表明該投資者將全部資產(chǎn)投資于無風(fēng)險證券F和證券組合T;如果P位于T的右側(cè)，表明他賣空F;如果投資者賣空F越多，P的位置越遠離T。

　　48[單選題] ( )的公式為凈利潤/資產(chǎn)平均總額。

　　A.銷售凈利潤率

　　B.凈資產(chǎn)利潤率

　　C.實收資本利潤率

　　D.基本獲利率

　　參考答案：B

　　參考解析：A項，銷售凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈額;C項，實收資本利潤率=凈利潤/實收資本;D項，基本獲利率=息稅前利潤/總資產(chǎn)平均余額。

　　49[單選題] 公民的合法收入不包括( )。

　　A.工資

　　B.獎金

　　C.繼承所得的財產(chǎn)

　　D.賭博贏得的現(xiàn)金

　　參考答案：D

　　參考解析：公民的合法收入包括工資、獎金、存款利息、從事合法經(jīng)營的收入、繼承或接受贈予所得的財產(chǎn)。D項，賭博是違法行為，贏得的現(xiàn)金是要沒收的。

　　50[單選題] 某公司職員菲菲于2015年12月領(lǐng)取工資6500元，則她當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.195

　　B.380

　　C.625

　　D.728

　　參考答案：A

　　參考解析：菲菲當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅=(6500-3500)X 10%-105=195(元)。

　　51[單選題] 在人壽險中，有規(guī)則、定期向被投保人給付保險金的生存保險稱為( )。

　　A.投資連結(jié)險

　　B.萬能保險

　　C.分紅保險

　　D.年金保險

　　參考答案：D

　　參考解析：人壽保險可以簡單劃分為普通型人壽保險、年金保險和新型人壽保險。其中，年金保險是指以生存為給付保險金條件，按約定分期給付生存保險金，且分期給付生存保險金的間隔不超過一年(含一年)的人壽保險。年金保險多用于養(yǎng)老，所以又稱養(yǎng)老年金保險。

　　52[單選題] 稿酬所得個人所得稅的實際稅率為( )。

　　A.12%

　　B.14%

　　C.16%

　　D.18%

　　參考答案：B

　　參考解析：對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。因此其實際稅率=20%×(1-30%)=14%。

　　53[單選題] 下列關(guān)于繼父母子女關(guān)系和養(yǎng)父母子女關(guān)系的表述錯誤的是( )。

　　A.養(yǎng)父母與養(yǎng)子女間的權(quán)利和義務(wù)，是基于收養(yǎng)關(guān)系的成立而產(chǎn)生的

　　B.繼子女與繼父母間的權(quán)利和義務(wù)，是基于撫養(yǎng)教育關(guān)系的形成而產(chǎn)生的

　　C.養(yǎng)父母子女關(guān)系自成立之日起，養(yǎng)子女與生父母間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系即行消除

　　D.繼子女與生父母間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系因有撫養(yǎng)教育關(guān)系的繼父母子女間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系而消除

　　參考答案：D

　　參考解析：D項，繼子女享有雙重的繼承權(quán)，既有權(quán)繼承其繼父或者繼母的遺產(chǎn)，也有權(quán)繼承其生父母的遺產(chǎn)。

　　54[單選題] 退休養(yǎng)老規(guī)劃是理財規(guī)劃中至關(guān)重要的部分，下列關(guān)于建立退休養(yǎng)老規(guī)劃原則的說法錯誤的是( )。

　　A.及早規(guī)劃

　　B.堅持平衡原則

　　C.應(yīng)本著謹慎性原則，多估退休后收入，少估退休后支出

　　D.避免過于樂觀估計

　　參考答案：C

　　參考解析：建立退休養(yǎng)老規(guī)劃的原則有：①及早性原則;②謹慎性原則，多估計些支出，少估計些收入，使退休后的生活有更多財務(wù)資源;③平衡原則，即制定退休規(guī)劃應(yīng)注意穩(wěn)健性和收益性平衡。

　　55[單選題] 下列哪一項不屬于客戶退休后的收入?( )

　　A.企業(yè)年金

　　B.正常工作收入

　　C.社會保障

　　D.商業(yè)保險

　　參考答案：B

　　參考解析：退休收入的主要構(gòu)成包括社會養(yǎng)老金、家庭存款、企業(yè)年金、商業(yè)保險、其他收入等。目前而言，社會養(yǎng)老金仍然是退休收入的主要來源，這項收入也是計算退休金缺口的主要數(shù)據(jù)。

　　56[單選題] 梁教授某月獲得稿費3萬元，則其就這筆稿費需要繳納的個人所得稅的數(shù)額為( )元。

　　A.3360

　　B.4088

　　C.4375

　　D.4800

　　參考答案：A

　　參考解析：個人的稿酬所得，應(yīng)按次計算，對每次收入4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。因此，梁教授這筆稿費需要繳納的個人所得稅的數(shù)額=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。

　　57[單選題] 蔣先生準(zhǔn)備以現(xiàn)有資金作為啟動資金，為準(zhǔn)備兒子的教育費用進行投資。則以下投資組合中最為合理的是( )。

　　A.80%的股票，20%的債券型基金

　　B.60%的股票，30%的股票型基金，10%的國債

　　C.50%的貨幣型基金，50%的定期存款

　　D.30%的股票型基金，40%的分紅基金，30%的債券型基金

　　參考答案：D

　　參考解析：在眾多投資理財產(chǎn)品中，基金是教育投資規(guī)劃比較常用的工具�；�金產(chǎn)品作為教育投資的工具，具有品種選擇多、專家理財、靈活方便、定期定額投資的優(yōu)勢。AB兩項，由于子女教育時問彈性很小，基于穩(wěn)健性原則，理財師制定子女教育規(guī)劃時并不鼓勵客戶投資于風(fēng)險過高的股票;C項，安全性和流動性很高，但收益性比較低。

　　58[單選題] 邱先生在購買保險的時候，發(fā)現(xiàn)保險合同中所載明的風(fēng)險一般是在( )的基礎(chǔ)上可測算的且當(dāng)事人雙方均無法控制風(fēng)險事故發(fā)生的純粹風(fēng)險。

　　A.概率論中的大數(shù)法則

　　B.高等數(shù)學(xué)

　　C.利息理論和數(shù)理統(tǒng)計

　　D.概率論和利息理論

　　參考答案：A

　　參考解析：現(xiàn)代的保險基于概率論中的大數(shù)法則。因為人們在長期實踐中發(fā)現(xiàn)，隨機現(xiàn)象(如人的死亡、汽車發(fā)生交通事故)的大量重復(fù)中往往出現(xiàn)幾乎必然的規(guī)律。也就是說風(fēng)險數(shù)量越多，實際損失的概率會越穩(wěn)定，保險人就能夠通過這一規(guī)律計算保險費率。

　　59[單選題] 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)(地處農(nóng)村)三月份應(yīng)繳納增值稅6萬元，消費稅2萬元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅為( )元。

　　A.200

　　B.400

　　C.600

　　D.800

　　參考答案：D

　　參考解析：城建稅納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。因此，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=(60000+20000)x 1%=800(元)。

　　60[單選題] 某演員收到演出費20萬元，則演出費收入應(yīng)納個人所得稅額為( )元。

　　A.22400

　　B.32000

　　C.46000

　　D.57000

　　參考答案：D

　　參考解析：演出費(屬于勞務(wù)報酬所得)超過4000元，應(yīng)扣減20%的費用。應(yīng)納稅所得額=200000×(1-20%)=160000(元)。勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率�！皠趧�(wù)報酬所得一次收入畸高”，超過50000元的部分，加征十成，即適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000元。因此，該筆演出費收入應(yīng)納稅額=160000 x40%-7000=57000(元)。

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