31. 下列內(nèi)容體現(xiàn)與銀行往來異常現(xiàn)象的是( )。

　　A 企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營虧損

　　B 對短期貸款依賴較多，要求貸款展期

　　C 貸款超過了借款人的合理支付能力

　　D 借款人有抽逃資金的現(xiàn)象，并尋求貸款

　　E 借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪作他用，增加貸款風險

　　答案:B,C,D,E

　　[解析] A選項體現(xiàn)企業(yè)財務風險;其余選項均是與銀行往來異�，F(xiàn)象。

　　32. 下列關于擔保的補充機制中，說法正確的是( )。

　　A 銀行如果在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人提供的抵押品或質(zhì)押物的抵押權益尚未落實，可以要求借款人落實抵押權益或追加擔保品

　　B 如果抵押人的行為足以使抵押物價值降低的，抵押權人(銀行)有權要求抵押人停止其行為

　　C 如果由于借款人財務狀況惡化，或由于貸款展期使得貸款風險增大，銀行也會要求借款人追加擔保品

　　D 對由第三方提供擔保的保證貸款，如果借款人未按時還本付息，就應由保證人為其承擔還本付息的責任

　　E 倘若保證人的擔保資格或擔保能力發(fā)生不利變化，其自身的財務狀況惡化，銀行應要求擔保人追加新的保證人。

　　答案:A,B,C,D,E

　　[解析] 倘若保證人的擔保資格或擔保能力發(fā)生不利變化，其自身的財務狀況惡化;或由于借款人要求貸款展期造成貸款風險增大或由于貸款逾期，銀行加收罰息而導致借款人債務負擔加重，而原保證人又不同意增加保證額度;或抵(質(zhì))押物出現(xiàn)不利變化;銀行應要求借款人追加新的保證人。

　　33. 下列關于風險預警的程序和方法的說法中，正確的是( )。

　　A 根據(jù)運作機制將風險預警方法分為黑色預警法、藍色預警法和紅色預警法

　　B 黑色預警法需要引進警兆自變量，考查警兆指標的時間序列變化規(guī)律，即循環(huán)波動特征

　　C 風險處置是指在風險警報的基礎上，為控制和最大限度地消除商業(yè)銀行風險而采取的一系列措施

　　D 按照階段劃分，風險處置可以劃分為預控性處置與全面性處置

　　E 風險預警在運行過程中要不斷通過時間序列分析等技術來檢驗其有效性

　　答案:A,C,D,E

　　[解析] 黑色預警法不引進警兆自變量，只考查警兆指標的時間序列變化規(guī)律，即循環(huán)波動特征。

　　34. 影響貸款償還的非財務因素在內(nèi)容和形式上都是復雜多樣的，一般可以從( )分析非財務因素對貸款償還的影響程度。

　　A 借款人的行業(yè)風險、經(jīng)營風險、管理風險、自然及社會因素

　　B 銀行信貸管理

　　C 借款人行業(yè)的成本結構、成長期

　　D 產(chǎn)品的經(jīng)濟周期性和替代性、行業(yè)的盈利性、經(jīng)濟技術環(huán)境的影響

　　E 對其他行業(yè)的依賴程度以及有關法律政策對該行業(yè)的影響程度

　　答案:A,B,C,D,E

　　[解析] 由于借款人的行業(yè)風險、管理能力、自然社會因素等非財務因素在很大程度上影響借款人未來的現(xiàn)金流量和財務狀況，進而影響借款人的還款能力，而借款人的還款意愿和銀行信貸管理又對貸款的最終償還產(chǎn)生重大影響。因此在貸款分類中，需要對借款人的各種非財務因素進行分析，評價其對現(xiàn)金流量及其他財務指標的影響方向和影響程度，進而對借款人的還款能力做出更加全面、客觀的預測和動態(tài)的評估，判斷貸款償還的可能性。

　　35. 下列關于貸款損失準備金計提原則的說法中，正確的是( )。

　　A 審慎會計原則的核心內(nèi)容是對利潤的估計和記載要謹慎或保守，對損失的估價和記載要充分，同時要保持充足的準備金以彌補損失

　　B 審慎會計原則是指對具有估計性的會計事項，應當謹慎從事，應當合理預計可能發(fā)生的損失和費用，不預計或少預計可能帶來的利潤

　　C 按照審慎會計原則，對估計損失的記載應選擇就高不就低，對利潤的記載和反映要選擇就低而不就高

　　D 貸款損失準備金的計提應當符合審慎會計原則的要求

　　E 充足性原則是指商業(yè)銀行應當隨時保持足夠彌補貸款內(nèi)在損失的準備金

　　答案:A,B,C,D,E

　　[解析] 貸款損失準備金的計提原則包括：

　　(1)計提貸款損失準備金要符合審慎會計原則的要求。按照審慎會計原則，當記載和反映估計性會計事項，面臨著高和低兩種可能的選擇時，對估計損失的記載應選擇就高不就低，對利潤的記載和反映要選擇就低而不就高。要及時將估計的損失如實地反映在賬簿中，對利潤的記載和反映要選擇保守的數(shù)據(jù)，不能低估損失和高估利潤，不能提前使用未來的收益。銀行貸款損失準備金的計提是基于對貸款內(nèi)在損失的分析、判斷和估價，屬于帶有估計性的會計事項，因此貸款損失準備金的計提應當符合審慎會計原則的要求。

　　(2)計提貸款損失準備金要堅持及時性和充足性原則。及時性原則是指商業(yè)銀行計提貸款損失準備金應當在估計到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實際價值可能減少時進行，而不應當在貸款內(nèi)在損失實際實現(xiàn)或需要沖銷貸款時才計提貸款損失準備金。

　　充足性原則是指商業(yè)銀行應當隨時保持足夠彌補貸款內(nèi)在損失的準備金。這里所說的“隨時”實際上是相對的，不是絕對的，不是要求商業(yè)銀行所保持的準備金水平都與其當天貸款的內(nèi)在損失絕對相等。只要商業(yè)銀行能夠定期對貸款的內(nèi)在損失進行評估，并根據(jù)內(nèi)在損失程度的變化定期調(diào)整其準備金水平就可以了。通常講，貸款損失的實現(xiàn)是一個漸進的過程，是估價的貸款內(nèi)在損失由估價事項變?yōu)楝F(xiàn)實損失的過程。商業(yè)銀行應當在這一過程中，按照及時性和充足性原則，針對不同期間對貸款內(nèi)在損失數(shù)量的估價，提足損失準備金。及時、足額提取準備金，避免貸款損失準備金不足而對銀行資本的過度侵蝕，是商業(yè)銀行持續(xù)、穩(wěn)健經(jīng)營的基礎和保證。