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　　1.單選題

　　(2016年試題)某內(nèi)地個(gè)人投資者于6月通過(guò)滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對(duì)該投資者股票投資所得計(jì)征個(gè)人所得稅的表述中，正確的是(　)。

　　A、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅

　　B、取得的股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

　　C、取得的股息紅利由中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

　　D、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得免予征收個(gè)人所得稅

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)暫免征收個(gè)人所得稅;內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通交易市場(chǎng)H股取得的股息紅利，H股公司向中國(guó)證券登記結(jié)算公司申請(qǐng)，H股公司按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅，不實(shí)行差別化待遇。 【鏈接】香港投資者(公司、個(gè)人)通過(guò)滬港通投資購(gòu)買A股，股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)暫免征收個(gè)人所得稅;股息紅利所得由上市公司按照10%稅率代扣所得稅，不實(shí)行差別化待遇。

　　2.單選題

　　下列各項(xiàng)所得中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A、單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金超過(guò)800元的

　　B、以股票形式取得的股息、紅利

　　C、從企業(yè)取得的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)

　　D、父母將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　選項(xiàng)A，單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金超過(guò)800元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利(即派發(fā)紅股)，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，屬于個(gè)人因偶然因素取得的一次性所得，按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，符合條件的房屋贈(zèng)與(如父母將房產(chǎn)贈(zèng)與子女)免征個(gè)人所得稅。

　　3.多選題

　　下列屬于綜合所得的有(　)。

　　A、稿酬所得

　　B、工資、薪金所得

　　C、勞務(wù)報(bào)酬所得

　　D、經(jīng)營(yíng)所得

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　工資、薪金所得，稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得。

　　4.單選題

　　下列對(duì)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是(　)。

　　A、對(duì)工資、薪金所得涉及減除費(fèi)用，采取定額扣除的辦法

　　B、對(duì)稿酬所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)以每次的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額

　　C、對(duì)經(jīng)營(yíng)所得，采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用等

　　D、對(duì)偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

　　5.單選題

　　下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是(　)。

　　A、住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)120個(gè)月

　　B、同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)24個(gè)月

　　C、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年

　　D、大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　選項(xiàng)A，住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月;選項(xiàng)B，同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月;選項(xiàng)D，大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。

　　6.單選題

　　根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，個(gè)人取得下列所得需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A、福利彩票中獎(jiǎng)8000元

　　B、取得教育儲(chǔ)蓄存款利息

　　C、保險(xiǎn)賠償款

　　D、超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　選項(xiàng)A，個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元)暫免征收個(gè)人所得稅;超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B、C，免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　7.單選題

　　某居民個(gè)人為獨(dú)生子女，2020年扣除社保和住房公積金后共取得稅前工資收入10萬(wàn)元、勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元、稿酬1萬(wàn)元。該納稅人有上小學(xué)的孩子一名，夫妻約定子女教育支出全額由其扣除，其父母健在且均已年滿60歲。該居民個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A、528

　　B、600

　　C、625

　　D、710

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　全年應(yīng)納稅所得額=100000稅前工資+10000×(1-20%)勞務(wù)報(bào)酬收入額+10000×(1-20%)×70%稿酬收入額-60000年基本費(fèi)用-1000×12全年子女教育專項(xiàng)附加扣除-2000×12全年獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除=17600(元) 全年應(yīng)納稅額=17600×3%=528(元)。

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