2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》隨章測(cè)試題：第5章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：目前，對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的“三稅”征收城建稅。

　　【該題針對(duì)“城建稅的納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：罰款和滯納金、關(guān)稅不能作為城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。

　　【該題針對(duì)“城建稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：出口業(yè)務(wù)中的免抵稅額是教育費(fèi)附加的計(jì)算基數(shù)。

　　【該題針對(duì)“教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：外國(guó)企業(yè)和屬于我國(guó)城建稅的納稅義務(wù)人。

　　【該題針對(duì)“城建稅的納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷(1+3%)×3%=2038.83元;應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10000×5%=500元;應(yīng)納城建稅=(2038.83+500)×5%=126.94元;應(yīng)交教育費(fèi)附加=(2038.83+500)×3%=76.16元

　　【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營(yíng)業(yè)稅;城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬(wàn)元)，教育費(fèi)附加=(400-280)×3%=3.6(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】