2011年注冊會計師考試《稅法》章節(jié)習題(4)

　　三、計算題

　　地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質，2009年發(fā)生經營業(yè)務如下：

　　(1)總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉包給某安裝公司(具備安裝資質)，轉包合同記載勞務費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。

　　(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產貨物提供，2000萬元由安裝公司自產貨物提供。

　　(3)建筑工程公司提供自產貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務機關認證，相關的運輸費用30萬元有合法票據(jù)。

　　(4)建筑工程公司內設非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元。

　　(說明：上述業(yè)務全部完成，相關款項全部結算，增值稅按一般納稅人計算征收)

　　根據(jù)上述材料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育附加。

　　(2)安裝公司應繳納的營業(yè)稅和城市建設稅及教育費附加。

　　(3)建筑工程公司承包工程提供的自產貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加。

　　(4)建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。

　　2011年注冊會計師考試時間預測：9月10日-11日

　　2011年注冊會計師考試報名時間預測：3月-4月

　　各地2010年注冊會計師考試成績查詢入口匯總

　　2011年注冊會計師《稅法》課后練習題匯總