2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(12)

　　16. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)某樓盤全部完工，總可售面積12萬平米，已銷售了9萬平米。該企業(yè)成本對(duì)象總成本30000萬元，為完工樓盤進(jìn)行日常維護(hù)發(fā)生費(fèi)用200萬元，則該企業(yè)當(dāng)期可扣除的成本費(fèi)用總額為( )萬元。

　　A.30200 B.22700 C. 22725 D.20100

　　17. 某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成本和費(fèi)用共計(jì)600萬元，委托代銷合同金額800萬元。該外商投資企業(yè)另支付境外公司代銷手續(xù)費(fèi)為150萬元。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，該外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )。

　　A.42.5萬元 B.105萬元 C.120萬元 D.160萬元

　　18. 2009年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入l200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。

　　A.16.2 B.16.8 C.27 D.30.5

　　19. 根據(jù)企業(yè)所得稅法中關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過( )又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。

　　A.6個(gè)月 B.12個(gè)月 C.18個(gè)月 D.24個(gè)月

　　20. 對(duì)非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在( )之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明。

　　A.1日 B.2日 C.3日 D.5日

　　21. 某外商投資企業(yè)，2007年開始享受兩免三減半的優(yōu)惠，原適用稅率為15%。2010年計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，適用的稅率為( )。

　　A.7.5% B.10% C.11% D.22%

　　22. 某居民企業(yè)全年產(chǎn)品銷售收入6700萬元，取得包裝物租金收入400萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元，投資收益40萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入10萬元。該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為80萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)額是( )萬元。

　　A.35.55 B.36

　　C.48 D.80

　　23. 企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或者攤銷年限最短可為( )。

　　A.1年 B.2年 C.3年 D.4年

　　24. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是( )。

　　A. 按月征收

　　B. 按季計(jì)征，分月預(yù)繳

　　C. 按季征收

　　D. 按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

　　25. 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的( )加計(jì)扣除。

　　A.10% B.20%

　　C.50% D.100%

　　26. 企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，( )。

　　A.免稅

　　B.減按90%計(jì)入收入總額

　　C.減半征收企業(yè)所得稅

　　D.抵扣應(yīng)納稅額

　　27. 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的( )加計(jì)扣除。

　　A.10% B.20%

　　C.50% D.100%

　　28. 企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從( )起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　A.獲利年度

　　B.項(xiàng)目開始實(shí)施年度

　　C.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度

　　D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度

　　29. 某適用15%稅率的集成電路企業(yè)正處于減半征稅的年度，該企業(yè)投資者決定用分配的100萬元稅后利潤全部投資本企業(yè)增加注冊(cè)資本，期限10年，則能得到( )萬元再投資退稅。

　　A.2.3 B.2.4 C.3.24 D.3.45

　　30. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　A.30日 B.60日 C.90日 D.120日

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