2010年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(4)

　　4.某電信公司2009年度，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)當(dāng)年為新入網(wǎng)客戶提供通信服務(wù)，取得收入500萬元，同時(shí)銷售電話座機(jī)收入20萬元，收取電話機(jī)安裝費(fèi)收入2萬元;

　　(2)當(dāng)年銷售長途IP電話卡業(yè)務(wù)，面值收入700萬元，當(dāng)年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)折扣比例為10%，當(dāng)年為客戶提供寬帶接入服務(wù)收取流量費(fèi)3000萬元;

　　(3)對外出租電信設(shè)備取得收入500萬元;

　　(4)3月1日起，將承租后的某辦公樓對外轉(zhuǎn)租，約定年收取租金為12萬元,租金每月結(jié)算，支付承租的租金10萬元;

　　(5)將購入三年的一處辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，當(dāng)年購置成本為300萬元，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬元;

　　(6)下設(shè)的非獨(dú)立核算的電信工程公司當(dāng)年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額780萬元,其中包括甲公司提供通信設(shè)備500萬元，施工中外購水泥及沙石30萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算通信服務(wù)、銷售電話機(jī)和提供安裝費(fèi)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(2)計(jì)算銷售電話卡和提供寬帶服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)計(jì)算對外出租電信設(shè)備應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)計(jì)算當(dāng)年出租辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(5)計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　(6)計(jì)算提供安裝勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　5.位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的一家外商投資房地產(chǎn)開發(fā)公司，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2009年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)當(dāng)年1月～9月中旬開發(fā)住宅樓，總建筑面積10000平方米，其中配套的會(huì)所占地1000平方米。

　　(2)取得土地使用權(quán)支付金額2120萬元，在開發(fā)住宅樓的過程中，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。

　　(3)會(huì)所開發(fā)成本280萬元，建成后所有權(quán)歸全體住宅樓業(yè)主。

　　(5)9月～12月將住宅樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。

　　(6)另外該公司從2009年3月1日起將2007年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月，2009年6月底雙方同意停止租賃。

　　(7)該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元(未含印花稅，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元)。

　　(注：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算外商投資房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(2)計(jì)算外商投資房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅;

　　(3)計(jì)算外商投資房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)扣除的地價(jià)款和開發(fā)成本;

　　(4)計(jì)算外商投資房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)扣除開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額

　　(5)計(jì)算外商投資房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率表