2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺實(shí)驗(yàn)?zāi)�擬試題(4)

　　9.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅。應(yīng)納契稅=(560000-400000)×1%=1600(元)。

　　【該題針對(duì)“契稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085795】

　　10.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：稅務(wù)代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　【該題針對(duì)“法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085796】

　　11.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：稅務(wù)所不屬于稅務(wù)行政處罰的主體。

　　【該題針對(duì)“稅務(wù)行政處罰”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085797】

　　12.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：應(yīng)納資源稅=(150000+500)×1.2+7000÷80%×1.2=191100(元)。

　　【該題針對(duì)“課稅數(shù)量和稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085798】

　　13.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：啤酒從量征收，其包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅。

　　【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085799】

　　14.

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：2009年和2010年供暖期間，“三北地區(qū)”供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入，免征增值稅。外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=600×17%×[500÷(1200+500)]=30(萬(wàn)元);準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=600×17%-30=72(萬(wàn)元);應(yīng)納增值稅=1200×13%-72=84(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085800】

　　15.

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：張先生銷售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(220-190)×5%=1.5(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085801】

　　16.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅=40×6%=2.4(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085802】

　　17.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

　　【該題針對(duì)“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085803】

　　18.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(35-20)×20%=3(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085804】

　　19.

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：不得扣除的支出項(xiàng)目有8項(xiàng)，包括稅收滯納金;違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。不包括納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息。

　　【該題針對(duì)“稅前扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085805】

　　20.

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項(xiàng)A屬于勞務(wù)報(bào)酬;選項(xiàng)B屬于勞務(wù)報(bào)酬或工資薪金所得;選項(xiàng)C屬于偶然所得。

　　【該題針對(duì)“所得項(xiàng)目的判斷”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10085806】