2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段考試《稅法》模擬題(2)

　　3. 某縣城煤礦09年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)進(jìn)口原煤100噸，每噸0.5萬(wàn)元，洗煤50噸，每噸0.7萬(wàn)元，同時(shí)支付從海關(guān)到煤礦所在地的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。

　　(2)當(dāng)月該煤礦開(kāi)采原煤1000噸，使用自己開(kāi)采的原煤200噸制作洗煤160噸。

　　(3)當(dāng)月銷(xiāo)售原煤400噸，每噸含稅價(jià)格1萬(wàn)元;銷(xiāo)售洗煤160噸，每噸含稅價(jià)格1.2萬(wàn)元。

　　(4)當(dāng)月從國(guó)內(nèi)購(gòu)入原煤50噸，每噸支付不含稅價(jià)格0.4萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有3噸發(fā)生損失，其中2噸因管理不善而損失，另外1噸因因自然災(zāi)害而損失。

　　(提示：進(jìn)口支付了關(guān)稅17萬(wàn)元)

　　要求：根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑和以上資料

　　(1)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅;

　　(2)計(jì)算本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅;

　　(3)計(jì)算本月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;

　　(4)本月應(yīng)繳納的增值稅。

　　四、綜合題

　　1. 北京某電器專(zhuān)賣(mài)店(一般納稅人)2009年2月發(fā)生下列購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)300臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元;

　　(2)采取有獎(jiǎng)銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格2800元;獎(jiǎng)品為電子石英手表，市場(chǎng)零售價(jià)格200元，共計(jì)送出50只電子石英手表;

　　(3)收取客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)20臺(tái)空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，每臺(tái)3000元(含增值稅)，按60000元金額開(kāi)具普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶(hù)交貨;

　　(4)將本專(zhuān)賣(mài)店自用2年的固定資產(chǎn)，賬面原價(jià)130000元，已提折舊30000元，以140000元的價(jià)格售出;

　　(5)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)200臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款420000元，已通過(guò)認(rèn)證，貨款已支付;另支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨票上注 明運(yùn)費(fèi)15000元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)2000元;

　　(6)購(gòu)進(jìn)電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過(guò)認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付;因質(zhì)量問(wèn)題，退回從某冰箱廠上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)，每臺(tái)出廠單價(jià)價(jià)稅合計(jì)2340元，并取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。

　　要求：計(jì)算該商場(chǎng)2009年2月各項(xiàng)業(yè)務(wù)的所涉及的稅額，并計(jì)算應(yīng)納的增值稅額。