第 10 頁(yè):參考答案 |
一、單項(xiàng)選擇題
1. 下列行為中,屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。
A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利
B.企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房
C.委托手表廠加工了一批手表送給了客戶
D.黃金經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口的標(biāo)準(zhǔn)黃金
2. 某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市,總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù),其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是()。
A.在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
B.不必申請(qǐng),自動(dòng)被視為一般納稅人
C.在臨時(shí)銷售地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
D.在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)
3. 某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20 萬(wàn)元(耗用上月外購(gòu)材料15萬(wàn)元)的食品發(fā)給職工,則下列說(shuō)法正確的是()。
A.應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.74萬(wàn)元
B.應(yīng)反映銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元
C.應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬(wàn)元
D.應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額2.55萬(wàn)元
4. 某百貨商城(一般納稅人)采用以舊換新方式銷售一批金銀首飾,舊首飾折價(jià)23300元,向消費(fèi)者收取現(xiàn)金88700元,該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。
A.12888.03
B.9855.56
C.16273.50
D.16274.50
5. 下列關(guān)于油氣田企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算和管理,表述錯(cuò)誤的是()。
A. 油氣田企業(yè)與其所屬非獨(dú)立核算單位之間以及其所屬非獨(dú)立核算單位之間移送貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),不繳納增值稅
B.油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù),增值稅稅率為17%
C.油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù),先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
D.油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù),應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按5%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅
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