2010年注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題(1)

　　一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)

　　1.下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是( )。

　　A.《中華人民共和國憲法》

　　B.《中華人民共和國民法通則》

　　C.《中華人民共和國個人所得稅法》

　　D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　2.位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為( )。

　　A.14萬元

　　B.18.2萬元

　　C.32.2萬元

　　D.39.34萬元

　　3.甲國某公司2008年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元，來自乙國分公司的應(yīng)納稅所得額50萬元。甲國所得稅實行超額累進稅率，年所得60萬元以下的部分，稅率為25%;超過60萬元至120萬元的部分，稅率為35%;超過120萬元的部分，稅率為45%。乙國所得稅實行30%的比例稅率。假定甲國采用累進免稅法，則該公司在甲國應(yīng)繳納的所得稅為( )。

　　A.29萬元

　　B.33萬元

　　C.34.5萬元

　　D.49.5萬元

　　4.某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3 000萬元，當(dāng)年取得供熱總收入2 000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。

　　A.7.2萬元

　　B.21.6萬元

　　C.27萬元

　　D.28.8萬元

　　5.某鹽場2008年度占地200 000平方米，其中辦公樓占地20 000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50 000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10 000平方米，鹽灘占地120 000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。

　　A.14 000元

　　B.49 000元

　　C.56 000元

　　D.140 000元

　　6.下列各項中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。

　　A.供電部門占用耕地新建變電站

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　C.市政部門占用耕地新建自來水廠

　　D.國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓

　　7.王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車，支付的全部價款(含增值稅)為175 500元，其中包括車輛裝飾費5 500元。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )。

　　A.7 500元

　　B.14 529.91元

　　C.15 000元

　　D.17 550元

　　8.某船運公司2008年度擁有舊機動船10艘，每艘凈噸位1 500噸;擁有拖船2艘，每艘發(fā)動機功率500馬力。當(dāng)年8月新購置機動船4艘，每艘凈噸位2 000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201～2 000噸的，每噸4元。該公司2008年度應(yīng)繳納的車船稅為( )。

　　A.61 000元

　　B.71 666.67元

　　C.74 333.33元

　　D.75 333.33元

　　9.居民甲2008年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元;另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為( )。

　　A.4萬元

　　B.6萬元

　　C.7.2萬元

　　D.9.2萬元

　　10.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是( )。

　　A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

　　B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

　　C.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

　　D.稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施

　　11.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是( )。

　　A.省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告

　　B.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款

　　C.省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

　　D.作為稅務(wù)機關(guān)派出機構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

　　12.甲縣某獨立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當(dāng)月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅為( )。

　　A.12萬元

　　B.15萬元

　　C.32萬元

　　D.40萬元

　　13.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是( )。

　　A.要求李某補繳稅款

　　B.要求張某補繳稅款

　　C.應(yīng)對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

　　D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

　　14.下列各項中，適用增值稅出口退稅"先征后退"辦法的是( )。

　　A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

　　B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

　　C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　15.張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2008年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )。

　　A.1.5萬元

　　B.2.7萬元

　　C.4.5萬元

　　D.6萬元

　　16.某企業(yè)2009年5月將一臺賬面余值55萬元的進口設(shè)備運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )。

　　A.1.8萬元

　　B.3萬元

　　C.16.5萬元

　　D.19.5萬元

　　17.清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施,其成本費用可以扣除的情形是( )。

　　A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

　　B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

　　C.建成后直接贈與其他企業(yè)的

　　D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的

　　18.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的是( )。

　　A.業(yè)務(wù)招待費用產(chǎn)生的差異

　　B.職工福利費用產(chǎn)生的差異

　　C.職工工會費用產(chǎn)生的差異

　　D.職工教育費用產(chǎn)生的差異

　　19.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是( )。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費用

　　B.企業(yè)之間支付的利息費用

　　C.企業(yè)之間支付的股息紅利

　　D.企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間支付的租金

　　20.某小型零售企業(yè)2008年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。

　　A.5.10萬元

　　B.5.63萬元

　　C.5.81萬元

　　D.6.38萬元