2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考模擬試題：稅法練習(xí)題(2)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 根據(jù)扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的處理方式不同，增值稅分為(　)。

　　A.生產(chǎn)型增值稅

　　B.消費(fèi)型增值稅

　　C.增長型增值稅

　　D.收入型增值稅

　　【答案】ABD

　　2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有(　)。

　　A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入

　　B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入

　　C.納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入

　　D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入

　　【答案】AD

　　3.增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有(　)。

　　A.代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用

　　B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

　　C.逾期的白酒包裝物押金

　　D.收取的白酒包裝物押金

　　【答案】BD

　　4.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的有(　)。

　　A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

　　B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅

　　D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

　　【答案】CD

　　5.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)。

　　A.因自然災(zāi)害毀損的庫存外購商品

　　B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料

　　C.在建工程耗用的外購原材料

　　D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)

　　【答案】BCD

　　6.下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的說法中，不正確的有(　)。

　　A.發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天

　　B.直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天

　　C.預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天

　　D.賒銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天

　　【答案】BCD

　　7.下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有(　)。

　　A.來料加工復(fù)出口的貨物

　　B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

　　C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國外投資的貨物

　　D.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)AB，均為給予免稅，但不予退稅。

　　8.納稅人出口自用舊設(shè)備，增值稅的退(免)稅處理，正確的有( )。

　　A.一般納稅人出口自用舊設(shè)備，按照增值稅專用發(fā)票所列明的不含稅金額和適用的退稅率計(jì)算退稅額

　　B.一般納稅人出口外購舊設(shè)備,實(shí)行免稅不退稅的辦法

　　C.小規(guī)模納稅人出口自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法

　　D.出口企業(yè)屬于擴(kuò)大增值稅抵扣范圍企業(yè)出口自用舊設(shè)備，該設(shè)備所含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣，則不得辦理退稅

　　【答案】BCD

　　【解析】一般納稅人和非增值稅納稅人出口外購舊設(shè)備,應(yīng)退稅額要考慮設(shè)備折余價(jià)值占設(shè)備原值的比例，應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列明的金額(不含稅額)×設(shè)備折余價(jià)值÷設(shè)備原值×適用退稅率,A選項(xiàng)不正確。