1.單選題

　　會計師事務所中對質量控制制度承擔最終責任的是(　)。

　　A、主任會計師

　　B、副所長

　　C、項目合伙人

　　D、項目經理

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 主任會計師對質量控制制度承擔最終責任。

　　2.單選題

　　下列有關“客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持”的相關說法中，錯誤的是(　)。

　　A、如果在接受業(yè)務后獲知某項信息，而該信息若在接受業(yè)務前獲知，可能導致會計師事務所拒絕接受業(yè)務，會計師事務所應當確定適用于這種情況的職業(yè)責任和法律責任，包括是否要求會計師事務所向委托人報告或在某些情況下向監(jiān)管機構報告

　　B、如果在接受業(yè)務后獲知某項信息，而該信息若在接受業(yè)務前獲知，可能導致會計師事務所拒絕接受業(yè)務，會計師事務所應當考慮解除業(yè)務約定或同時解除該項業(yè)務約定和客戶關系的可能性

　　C、確定是否保持客戶關系時，會計師事務所需要考慮在本期或以前執(zhí)行業(yè)務時發(fā)現(xiàn)的重大事項，及其對保持客戶關系可能造成的影響。例如，客戶可能已開始將其經營活動擴展到會計師事務所不具備專長的領域

　　D、針對客戶的誠信，會計師事務所考慮的事項包括“需要時是否能夠得到專家的幫助”

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D屬于對“專業(yè)勝任能力、素質和資源”的考慮，而非對誠信的考慮。參考《質量控制準則第5101號——會計師事務所對執(zhí)行財務報表審計和審閱、其他鑒證和相關服務業(yè)務實施的質量控制》應用指南，六、客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持(一)勝任能力、素質和資源中的介紹。

　　3.多選題

　　對質量控制政策和程序遵守情況實時監(jiān)控的目的，是為了評價(　)。

　　A、質量控制制度設計是否適當，運行是否有效

　　B、質量控制政策的程序運用是否得當

　　C、是否存在審計失敗的情況

　　D、遵守職業(yè)準則和法律法規(guī)的情況

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 C選項，監(jiān)控的主要目的是為了看政策是否得到了遵守，其設計是否適當，運用是否適當，而不是為了檢查是否存在審計失敗的情況。

　　4.單選題

　　下列有關項目質量控制復核的相關說法，錯誤的是(　)。

　　A、為了保證特定業(yè)務執(zhí)行的質量，除了需要項目組實施組內復核外，會計師事務所還應當制定政策和程序，要求對特定業(yè)務實施項目質量控制復核

　　B、項目質量控制復核應該在審計報告日后10日內完成

　　C、會計師事務所對應當實施項目質量控制復核的特定業(yè)務，如沒有完成項目質量控制復核，就不得出具報告

　　D、獨立的項目質量控制復核，應由會計師事務所挑選不參與該業(yè)務的人員完成

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 會計師事務所要求針對特定業(yè)務實施項目質量控制復核，以客觀評價項目組作出的重大判斷以及在編制報告時得出的結論，并在出具報告前完成項目質量控制復核。

　　5.單選題

　　下列有關業(yè)務工作底稿的相關表述中，錯誤的是(　)。

　　A、在實務中，客戶基于某種考慮和需要，可能向會計師事務所提出獲取業(yè)務工作底稿部分內容，或摘錄部分工作底稿，會計師事務所應該滿足客戶的需求

　　B、對鑒證業(yè)務，包括歷史財務信息審計和審閱業(yè)務、其他鑒證業(yè)務、會計師事務所應當自業(yè)務報告日起，對業(yè)務工作底稿至少保存10年。如果法律法規(guī)有更高的要求，還應保存更長的時間

　　C、針對財務報表審計業(yè)務，在完成最終審計檔案的歸整工作后，注冊會計師不應在規(guī)定的保存期限屆滿前刪除或廢棄任何性質的審計工作底稿

　　D、對于連續(xù)審計的情況，當期歸整的檔案可能包括以前年度獲取的資料(有可能是10年以前)。注冊會計師對于這些對當期有效的檔案，應視為當期取得并保存10年

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 會計師事務所應當在確保遵守相關職業(yè)道德要求、業(yè)務準則和質量控制制度規(guī)定的前提下，考慮具體業(yè)務的特點和分析客戶要求的合理性，謹慎決定是否滿足客戶的要求。如果披露這些信息損害會計師事務所執(zhí)行業(yè)務的有效性，就不應滿足客戶的要求。對鑒證業(yè)務，如果披露這些信息損害會計師事務所及其人員的獨立性，就不得向客戶提供相關工作底稿信息。

　　6.單選題

　　下列有關對監(jiān)控的記錄的相關說法中，錯誤的是(　)。

　　A、會計師事務所應當記錄“制定的監(jiān)控程序，包括選取已完成的業(yè)務進行檢查的程序”

　　B、會計師事務所應當記錄“對監(jiān)控程序實施情況的評價”

　　C、會計師事務所應當記錄“識別出的缺陷，對其影響的評價，是否采取行動及采取何種行動的依據”

　　D、對監(jiān)控程序實施情況評價的記錄，不包括質量控制制度的設計是否恰當

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 對監(jiān)控程序實施情況評價的記錄，包括質量控制制度的設計是否恰當，運行是否有效。

　　7.單選題

　　下列有關定期告知監(jiān)控結果的相關說法中，錯誤的是(　)。

　　A、會計師事務所應當每兩年至少一次將質量控制制度的監(jiān)控結果，傳達給項目合伙人及會計師事務所內部的其他適當人員，以使會計師事務所及其相關人員能夠在其職責范圍內及時采取適當?shù)男袆?/P>

　　B、傳達的信息包括“對已實施的監(jiān)控程序的描述”

　　C、向相關項目合伙人以外的人員傳達已發(fā)現(xiàn)的缺陷，通常不指明涉及的具體業(yè)務，除非指明具體業(yè)務對這些人員適當履行職責是必要的

　　D、傳達的信息包括“如果相關，對系統(tǒng)性的、重復出現(xiàn)的缺陷或其他需要及時糾正的重大缺陷的描述”

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 應該是每年至少一次，而不是每兩年至少一次。

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