1.多選題

　　下列事項中，屬于管理層對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制評價的有(　)。

　　A、管理層進(jìn)行周期性的存貨盤點或年度的固定資產(chǎn)盤點，將實際盤存資產(chǎn)的數(shù)量與相應(yīng)的明細(xì)賬記錄作比較

　　B、被審計單位的內(nèi)部審計部門經(jīng)常性地提出有關(guān)改進(jìn)內(nèi)部控制的建議

　　C、管理層安排具備相應(yīng)技能和了解企業(yè)控制設(shè)計和活動的人員來對內(nèi)部控制進(jìn)行評價

　　D、被審計單位是否有風(fēng)險評估的過程

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D屬于被審計單位的風(fēng)險評估過程，不屬于對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制評價。

　　2.單選題

　　下列選項中，不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)在具體審計計劃中體現(xiàn)的內(nèi)容是(　)。

　　A、了解和識別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　B、測試控制設(shè)計有效性的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　C、確定執(zhí)行業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　D、測試控制運行有效性的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C屬于總體審計策略的內(nèi)容。

　　3.單選題

　　下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的總體審計策略的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、總體審計策略用以總結(jié)計劃階段的成果，確定審計的范圍、時間和方向

　　B、總體審計策略包括確定何時分配審計資源，包括是在期中審計階段還是在關(guān)鍵日期調(diào)配資源等

　　C、總體審計策略需要確定執(zhí)行業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在制定總體審計策略時確定了解和識別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D，確定了解和識別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍是具體審計計劃中體現(xiàn)的內(nèi)容。

　　4.單選題

　　在內(nèi)部控制審計中，下列關(guān)于識別、了解和測試企業(yè)層面的控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、被審計單位的財務(wù)總監(jiān)定期審閱經(jīng)營收入的詳細(xì)月度分析報告，不可以完全替代注冊會計師對其他控制的測試

　　B、即使被審計單位設(shè)立的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的監(jiān)督審閱流程有足夠的精確度復(fù)核各個下屬單位的工作是否恰當(dāng)，注冊會計師仍應(yīng)當(dāng)對下屬各個單位的銀行余額調(diào)節(jié)表相關(guān)控制進(jìn)行測試

　　C、注冊會計師對企業(yè)層面控制的評價，可能增加或減少本應(yīng)對其他控制所進(jìn)行的測試

　　D、被審計單位是否制定了合適的經(jīng)營理念以及管理基調(diào)對于一個有效的內(nèi)部控制是非常重要的

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 如果該監(jiān)督審閱過程中的程序有足夠的精確度以復(fù)核各個下屬單位的工作是否恰當(dāng)，那么注冊會計師可以考慮測試這個企業(yè)層面的控制，并且不必對下屬各單位的銀行余額調(diào)節(jié)表相關(guān)控制進(jìn)行測試。

　　5.多選題

　　下列各項中，屬于期末財務(wù)報告流程的有(　)。

　　A、總分類賬中會計分錄的編制、批準(zhǔn)等處理程序

　　B、定期將會計系統(tǒng)中記錄的數(shù)額與實物資產(chǎn)進(jìn)行核對

　　C、與會計政策的選擇和運用相關(guān)的程序

　　D、將交易總額登入總分類賬的程序

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項B屬于被審計單位對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督，而不是期末財務(wù)報告流程。

　　6.多選題

　　在內(nèi)部控制審計里，注冊會計師了解業(yè)務(wù)流程的下列做法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師檢查被審計單位的手冊和其他書面指引獲得業(yè)務(wù)流程的相關(guān)信息

　　B、注冊會計師和流程管理人員進(jìn)行討論以了解一項復(fù)雜的業(yè)務(wù)是如何發(fā)生、處理、記錄和報告的

　　C、注冊會計師針對重要交易流程向同一個部門的人員詢問

　　D、注冊會計師向負(fù)責(zé)處理具體業(yè)務(wù)人員的上級詢問業(yè)務(wù)流程的情況

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 注冊會計師要了解一項復(fù)雜的業(yè)務(wù)是如何發(fā)生、處理、記錄和報告的信息，通常需要和信息技術(shù)處理人員進(jìn)行討論，選項B錯誤。很多重要交易的流程涉及被審計單位的多個部門，注冊會計師需要考慮分別向不同部門的適當(dāng)人員詢問，選項C錯誤。

　　7.單選題

　　下列各項中，不屬于企業(yè)層面的內(nèi)部控制的是(　)。

　　A、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、針對重大非常規(guī)交易的控制

　　D、對接觸計算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置授權(quán)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D屬于業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制。

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