2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題：第10章

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確，這是審計(jì)工作底稿的定義。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的目的還包括，便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況;保留對(duì)未來(lái)審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄;便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照準(zhǔn)則規(guī)定，實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查;便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)或其他相關(guān)要求，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士了解的內(nèi)容包括選項(xiàng)A、選項(xiàng)B和選項(xiàng)C，選項(xiàng)D中，應(yīng)是審計(jì)中遇到的重大事項(xiàng)而不是所有事項(xiàng)。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)均屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂频哪康摹?/P>

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問(wèn)題備忘錄、重大事項(xiàng)概要、詢證函回函和聲明、核對(duì)表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)函件，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以將被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件作為審計(jì)工作底稿的一部分。已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿不屬于審計(jì)工作底稿包括的內(nèi)容。

　　6.

　　【答案】AC

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素包括：被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度;擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì);識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);已獲取審計(jì)證據(jù)的重要成粗;識(shí)別出的例外事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;當(dāng)從已執(zhí)行審計(jì)工作或獲取審計(jì)證據(jù)的記錄中不易確定結(jié)論或結(jié)論的基礎(chǔ)時(shí)，記錄結(jié)論或結(jié)論基礎(chǔ)的必要性;審計(jì)方法和使用的工具。

　　7.

　　【答案】BCD

　　【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后發(fā)生銷售退回，沖減退回年度的收入，無(wú)需調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，因此也就無(wú)需變動(dòng)審計(jì)工作底稿。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】審計(jì)檔案歸整完成后，如發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該記錄的事項(xiàng)有：1.修改或增加審計(jì)工作底稿的理由;2.修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員，以及復(fù)核的時(shí)間和人員。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　【解析】項(xiàng)目組成員實(shí)施復(fù)核時(shí)，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：(1)審計(jì)工作是否已按照法律法規(guī)、相關(guān)職業(yè)道德要求和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行(選項(xiàng)A);(2)重大事項(xiàng)是否已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮;(3)相關(guān)事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行(選項(xiàng)B);(4)是否需要修改已執(zhí)行審計(jì)工作的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍(選項(xiàng)D);(5)已執(zhí)行的審計(jì)工作是否支持形成的結(jié)論，并已得到適當(dāng)記錄(選項(xiàng)C);(6)獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，足以支持審計(jì)結(jié)論;(7)審計(jì)程序的目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】在項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核完成之后，才可以出具審計(jì)報(bào)告，所以選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，其余的選項(xiàng)均正確。

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