2012年注冊會計師《審計》隨章測試題：第20章

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　　第二十章　貨幣資金的審計

　　一、單項選擇題

　　1、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是(　　)。

　　A.由出納人員兼任會計檔案保管工作

　　B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

　　C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作

　　D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作

　　2、貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是(　　)。

　　A.財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管

　　B.對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策

　　C.現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準方可坐支現(xiàn)金

　　D.指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符

　　3、下列有關(guān)被審計單位庫存現(xiàn)金和銀行存款的管理表述中，注冊會計師認為錯誤的是(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符

　　B.企業(yè)應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　C.企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用

　　D.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得用于直接支付企業(yè)自身的支出，因特殊情況需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)公司管理層或治理層批準

　　4、下列說法中正確的是(　　)。

　　A.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作

　　B.在對銀行存款實施函證程序時，要對所有存款的銀行都寄發(fā)詢證函

　　C.被審計單位資產(chǎn)負債表上的銀行存款余額，應(yīng)以編制或取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表日銀行存款賬戶數(shù)額為準

　　D.如果現(xiàn)金盤點不是在資產(chǎn)負債表日進行的，注冊會計師應(yīng)將資產(chǎn)負債表日至盤點日的收付金額調(diào)整至盤點日金額

　　5、下列關(guān)于票據(jù)及有關(guān)印章的管理的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用

　　B.財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理保管，個人名章必須由本人保管

　　C.嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章

　　D.按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)

　　6、注冊會計師執(zhí)行的以下實質(zhì)性程序中屬于審查企業(yè)收到的現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬的是(　　)。

　　A.對庫存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序

　　B.檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細賬的大額項目與異常項目

　　C.從被審計單位當期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄

　　D.對被審計單位結(jié)賬日前一段時間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進行審計，以確定是否存在應(yīng)記入下期的事項

　　7、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是(　　)。

　　A.出納員和會計主管人員

　　B.出納員和財務(wù)總監(jiān)

　　C.現(xiàn)金出納員和財務(wù)經(jīng)理

　　D.會計主管人員和內(nèi)部審計人員

　　8、如果注冊會計師在資產(chǎn)負債表日后對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，應(yīng)當根據(jù)盤點數(shù)、資產(chǎn)負債表日至(　　)的現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計算資產(chǎn)負債表上所包含的庫存現(xiàn)金數(shù)是否正確。

　　A.盤點日

　　B.審計報告報出日

　　C.審計報告日

　　D.審計工作完成日

　　9、注冊會計師A于2011年3月5日下午下班時對甲公司全部現(xiàn)金進行監(jiān)盤后，確認實有現(xiàn)金數(shù)額為1 000元。甲公司3月4日賬面庫存現(xiàn)金余額為2 000元，3月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3 000元、支出金額為4 000元，2011年1月1日至3月4日現(xiàn)金收入總額為165 200元、現(xiàn)金支出總額為165 500元，則推斷2010年12月31日庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為(　　)元。

　　A.2 500

　　B.1 000

　　C.2 300

　　D.1 300