2011年注冊會計師考試《審計》章節(jié)練習題(21)

　　二、多項選擇題

　　1. 被審計單位的治理層、管理層以及注冊會計師對被審計單位存在舞弊導致的重大錯報風險負有各自的責任。根據審計準則的相關規(guī)定，下列各項中屬于被審計單位管理層和治理層責任的有()。

　　A.制定和維護與財務報表可靠性相關的控制

　　B.在合理保證的前提下發(fā)現導致財務報表產生重大錯報的舞弊

　　C.監(jiān)督管理層建立和維護發(fā)現舞弊的內部控制

　　D.對可能導致財務報表發(fā)生重大錯報的風險實施管理

　　2. 評估舞弊風險的審計程序，有詢問、考慮舞弊因素、實施分析程序、考慮其他信息和組織項目組討論，在被審計單位中如果設置有內部審計部門，審計人員可以實施詢問內部審計人員這一審計程序，以下關于詢問的內容說法正確的有()。

　　A.內部審計人員對被審計單位舞弊風險的認識

　　B.內部審計人員在本期是否實施了用以發(fā)現舞弊的程序

　　C.管理層對通過內部審計程序發(fā)現的舞弊是否采取了適當的應對措施

　　D.內部審計人員是否了解任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控

　　3. 項目負責人可以組織項目若干成員討論舞弊導致的重大錯報風險，項目組討論的內容通常包括()。

　　A.管理層對接觸現金或其他易被侵占資產的員工實施監(jiān)督的情況

　　B.是否有跡象表面管理層操縱利潤，以及采取的可能導致舞弊的操縱利潤手段

　　C.已了解的可能產生舞弊動機或壓力、提供舞弊機會、營造舞弊行為合理化環(huán)境的外部和內部因素

　　D.為應對舞弊導致財務報表重大錯報可能性而選擇的審計程序，以及各種審計程序的有效性

　　4. 下列屬于與侵占資產相關的舞弊風險機會因素的有()。

　　A.不相容職務的分離不充分

　　B.晉升結果或所獲經濟報酬嚴重偏離員工的預期

　　C.單位價值高、體積小、易于變現且不易識別所有權歸屬的存貨

　　D.管理層缺乏對信息技術的了解

　　5. 注冊會計師應當針對評估的舞弊導致的財務報表層次重大錯報風險確定下列總體應對措施()。

　　A.考慮被審計單位采用的會計政策

　　B.在選擇進一步審計程序的性質、時間和范圍時，應當有意識地避免被這些人員預見或事先了解

　　C.改變擬實施審計程序的范圍

　　D.考慮人員的適當分派和督導

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